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Holding gründen. Wann sie sich lohnt.

Holding gründen. Wann sie sich lohnt.

Verkaufst du eine GmbH mit 1.000.000 EUR Gewinn privat, bleiben in unserer Beispielrechnung rund 266.000 EUR Steuer. Verkauft die Holding, sind es rund 14.900 EUR. Das lohnt, wenn Gewinne im Unternehmen bleiben oder ein Verkauf ansteht. Brauchst du das Geld ohnehin privat, spart die Holding wenig. Zeitpunkt und Reihenfolge bestimmen, was sie bringt.

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Im Detail

Gewinne werden besteuert, bevor sie arbeiten.

Hältst du deine GmbH privat, wird jeder Euro auf dem Weg zu dir besteuert. Vier Situationen, in denen sich die Frage nach einer Holding stellt.

  • Du willst Gewinne in neue Projekte stecken.Ausschüttungen an dich kosten 25 % Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag. Eine Holding erhält dieselbe Dividende fast steuerfrei und investiert sie weiter.
  • Ein Verkauf der GmbH ist denkbar.Privat sind 60 % des Gewinns mit deinem persönlichen Steuersatz steuerpflichtig. In der Holding sind es 5 %.
  • Du hast mehrere Firmen oder Projekte.Eine Holding bündelt die Beteiligungen, trennt die Risiken und lässt Geld zwischen den Gesellschaften fließen, ohne dass du es privat versteuerst.
  • Du planst einen Umzug ins Ausland.Auch die Anteile an deiner Holding fallen unter die Wegzugsteuer. Die Holding ersetzt die Planung des Wegzugs nicht.

Der Unterschied liegt beim Gesellschafter

Gewinne einer GmbH zahlen zuerst Körperschaft- und Gewerbesteuer. Fließen sie an dich als Privatperson, wird erneut besteuert: Dividenden in der Regel mit 25 % Abgeltungsteuer (§ 32d EStG), ein Verkauf deiner Anteile nach dem Teileinkünfteverfahren mit 60 % steuerpflichtigem Gewinn (§ 3 Nr. 40, § 17 EStG).

Ist der Gesellschafter selbst eine Kapitalgesellschaft, bleiben Dividenden und Verkaufsgewinne bei ihr außer Ansatz, nur 5 % gelten als nicht abziehbare Ausgaben (§ 8b KStG). Für Dividenden gilt das ab 10 % Beteiligung zu Beginn des Kalenderjahres, für die Gewerbesteuer ab 15 % zu Beginn des Erhebungszeitraums (§ 9 Nr. 2a GewStG).

Rechenbeispiel: ein Verkauf

Das Beispiel zeigt einen Verkauf. Der Vorteil gilt, solange das Geld in der Holding bleibt und dort weiterarbeitet. Schüttet die Holding später an dich aus, zahlst du auf diese Ausschüttung Abgeltungsteuer.

Gewinn aus dem Verkauf (Annahme)
1.000.000 EUR
Privat: 60 % steuerpflichtig, angenommen 42 % plus Soli
rund 266.000 EUR
Holding: 5 % steuerpflichtig, rund 30 % Körperschaft- und Gewerbesteuer
rund 14.900 EUR
Unterschied, solange das Geld in der Holding bleibt
rund 251.000 EUR

Eigene Beispielrechnung nach § 3 Nr. 40 und § 17 EStG sowie § 8b KStG, Gewerbesteuer-Hebesatz 400 % angenommen, ohne Kirchensteuer. Sie setzt voraus, dass keine Sperrfrist läuft. Alle Beträge sind gerundet.

Geprüft an Gesetzen und amtlichen Quellen, Stand 30. Oktober 2026. Alle Quellen unten auf der Seite.

Derselbe Verkauf, zwei Steuerbescheide.

Verkaufst du deine GmbH privat, sind 60 % des Gewinns mit deinem persönlichen Satz steuerpflichtig. Verkauft deine Holding, sind es 5 % mit dem Satz der Holding. Der Unterschied bleibt als Kapital im Unternehmen.

Zahlen aus der Beispielrechnung oben.

Früh gründen, richtig einbringen oder bewusst verzichten.

Eine Holding wirkt nur, wenn sie rechtzeitig steht. Bringst du bestehende Anteile ein, löst das eine Sperrfrist von sieben Jahren aus.

  • Unsere Empfehlung

    Holding vor der nächsten Gründung

    Startest du ein neues Unternehmen, gründet es gleich deine Holding. Dann gibt es keine Einbringung und keine Sperrfrist. Gewinne und ein späterer Verkauf laufen von Anfang an über die Holding.

    Wirkung
    volle Wirkung ab dem ersten Tag
    Aufwand
    eine zweite GmbH mit Notar und eigener Buchhaltung
    Passt, wenn
    du startest ein neues Projekt oder planst mehrere Gesellschaften

  • Bestehende GmbH in eine Holding einbringen

    Du tauschst deine Anteile gegen neue Anteile an der Holding, auf Antrag zum Buchwert (§ 21 UmwStG). Verkauft die Holding die eingebrachten Anteile innerhalb von sieben Jahren, wird der Gewinn rückwirkend bei dir besteuert, für jedes abgelaufene Jahr um ein Siebtel weniger (§ 22 Abs. 2 UmwStG).

    Wirkung
    voller Vorteil nach sieben Jahren
    Aufwand
    Notar, Einbringungsvertrag, Antrag beim Finanzamt
    Passt, wenn
    ein Verkauf liegt einige Jahre entfernt oder Gewinne sollen reinvestiert werden

  • Ohne Holding

    Brauchst du die Gewinne ohnehin privat und planst keinen Verkauf, kostet die zweite Gesellschaft mehr, als sie spart: eigener Jahresabschluss, eigene Buchhaltung, eigene Erklärungen. Dann bleibt es bei der direkten Beteiligung.

    Wirkung
    weniger Aufwand
    Aufwand
    keiner
    Passt, wenn
    du entnimmst die Gewinne laufend und verkaufst nicht

Holding, Firma, Wegzug: in welcher Reihenfolge?

WohnsitzSteuernFirmaKontoPlan B

Wir entscheiden mit dir, ob eine Holding passt, wann sie entsteht und in welcher Reihenfolge Holding, operative Gesellschaft und ein möglicher Wegzug kommen. Ziehst du ins Ausland, gehört die Holding in dieselbe Planung wie die Wegzugsteuer, denn auch ihre Anteile werden erfasst.

Notar, Steuerberater und Bank koordinieren wir aus einer Hand. Für die Umsetzung bekommst du ein festes Angebot nach dem Strukturgespräch.

Der Einstieg: ein Erstgespräch, 15 Minuten und kostenfrei. Den Termin wählst du direkt im Kalender.

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  1. ZuerstZiel klären: reinvestieren, verkaufen oder entnehmen
  2. DannWeg wählen: Gründung über die Holding oder Einbringung
  3. NotarterminHolding gründen, Anteile übertragen
  4. DanachSperrfrist und Beteiligungsquoten im Kalender
  5. Bei einem WegzugHolding in die Planung der Wegzugsteuer einbeziehen

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Ratgeber zum Thema, mit weiteren Einzelheiten.

Quellen und Stand

Jede Rechts- und Steueraussage dieser Seite ist an den folgenden Gesetzen und amtlichen Quellen geprüft, jeweils mit Abruf- oder Stand-Datum.

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