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Wegzugsteuer. Planen, bevor du umziehst.

Wegzugsteuer. Planen, bevor du umziehst.

Du verkaufst nichts, du ziehst nur um, und Deutschland stellt dir einen Verkauf in Rechnung: Auf den Wertzuwachs deiner GmbH-Anteile fällt Wegzugsteuer an. Mit Vorlauf vermeidest du sie in vielen Fällen, sonst senkst oder streckst du sie.

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Im Detail

Steuer auf einen Verkauf, den es nie gab.

Die Wegzugs­besteuerung, kurz Wegzugsteuer, trifft nicht jeden Umzug, sondern Gesellschafter ab 1 %, die lange in Deutschland gelebt haben. Vier Punkte zeigen, ob du dazugehörst.

  • Du hältst mindestens 1 % an einer GmbH, UG oder AG.Warst du in den letzten fünf Jahren so beteiligt und in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, greift die Regel beim Wegzug.
  • Deine Anteile liegen in einer Holding oder im Ausland.Hältst du die GmbH über eine eigene Holding, erfasst die Regel deine Anteile an der Holding. Ausländische Gesellschaften zählen mit, wenn sie einer deutschen Kapitalgesellschaft entsprechen.
  • Du willst Anteile an ein Kind schenken, das im Ausland lebt.Auch eine Schenkung oder ein Erbe an jemanden, der nicht in Deutschland steuerpflichtig ist, löst die Steuer aus.
  • Das Finanzamt rechnet mit dem Faktor 13,75.Der Durchschnittsertrag der letzten drei Jahre mal 13,75 ergibt oft mehr, als ein Käufer tatsächlich zahlen würde.

Wie das Finanzamt rechnet

Das Gesetz tut so, als hättest du deine Anteile am Tag des Wegzugs verkauft. Als Preis gilt der gemeine Wert, also der Betrag, den ein fremder Käufer zahlen würde. Abzuziehen sind deine Anschaffungskosten, bei einer selbst gegründeten GmbH meist das Stammkapital und spätere Einlagen (§ 6 AStG).

Gab es im letzten Jahr keinen Verkauf an Fremde, schätzt das Finanzamt den Wert aus den Ertragsaussichten, häufig mit dem vereinfachten Ertragswertverfahren (§ 11 BewG). Das Beispiel aus dem Ratgeber: 200.000 EUR Durchschnittsgewinn ergeben rechnerisch 2.750.000 EUR Unternehmenswert.

Was am Ende zu zahlen ist

Vom fiktiven Gewinn sind 60 % steuerpflichtig, mit deinem persönlichen Steuersatz (§ 3 Nr. 40 EStG). Auf den gesamten Wertzuwachs liegt die Belastung damit meist zwischen 25 % und 28,5 %. Gezahlt wird, ohne dass ein Kaufpreis fließt.

Wert der Anteile laut Formel
2.750.000 EUR
abzüglich Stammkapital
25.000 EUR
davon steuerpflichtig (60 %)
1.635.000 EUR
Steuer bei angenommenen 42 %
rund 687.000 EUR

Beispiel aus dem Ratgeber, alle Beträge sind Annahmen, ohne Solidaritätszuschlag. Mit einem Gutachten über 2.000.000 EUR sinkt die Steuer im selben Beispiel um rund 189.000 EUR.

Quelle: Wegzugsbesteuerung planen, Stand 30. Oktober 2026 · Wegzugsbesteuerung vermeiden, Stand 30. Oktober 2026. Alle Quellen unten auf der Seite.

Erst planen, dann umziehen, dann gründen.

Die Wegzugsteuer erfasst nur Anteile, die du am Wegzugstag hältst. Eine Gesellschaft, die du erst nach dem Umzug gründest, ist davon nicht betroffen: Ihr Wert entsteht, während du im Ausland lebst. Was sie von der alten GmbH übernimmt, bezahlt sie zum Marktpreis.

Die Wegzugsteuer in 15 Sekunden.

Besteuert wird der Wertzuwachs deiner Anteile bis zum Wegzugstag, davon 60 % mit deinem Steuersatz. Zahlen kannst du in sieben gleichen Jahresraten ohne Zinsen, und kehrst du binnen sieben Jahren zurück und hältst die Anteile noch, entfällt sie.

Die Wegzugsteuer lässt sich vermeiden, senken oder strecken.

Welcher passt, hängt davon ab, ob dein Betrieb in Deutschland weiterläuft, was deine Familie plant und wie hoch der Wert ist.

  • Unsere Empfehlung

    Struktur vor dem Umzug ändern

    Wer am Wegzugstag keine erfassten Anteile im Privatvermögen hält, zahlt keine Wegzugsteuer. Dahin führen eine GmbH & Co. KG mit echtem Betrieb in Deutschland, eine Schenkung an Angehörige, die in Deutschland bleiben, eine deutsche Familienstiftung oder die Liquidation vor dem Umzug, wenn das Geschäft damit endet. Kunden, Verträge und Software der GmbH nimmst du nicht steuerfrei in ein neues Geschäft mit.

    Wirkung
    keine Wegzugsteuer
    Aufwand
    je nach Weg 3 bis 18 Monate Vorlauf
    Passt, wenn
    der Betrieb läuft in Deutschland weiter, die Nachfolge steht an oder du beendest das Geschäft vor dem Umzug

  • Wert mit einem Gutachten belegen

    Führt die Formel zu offensichtlich unzutreffenden Ergebnissen, gilt sie nicht (§ 199 BewG). Ein Gutachten nach anerkanntem Standard kann einen niedrigeren Wert belegen, vor allem wenn Kunden und Umsatz an dir persönlich hängen.

    Wirkung
    weniger Steuer
    Aufwand
    2 bis 4 Monate
    Passt, wenn
    das Geschäft hängt an dir, du machst im Ausland mit denselben Kunden weiter oder der Formelwert ist hoch

  • Raten zahlen oder zurückkehren

    Auf Antrag zahlst du in sieben gleichen Jahresraten ohne Zinsen, meist gegen Sicherheit, in jedes Zielland. Verkaufst du, löst du die GmbH auf oder schüttet sie mehr als ein Viertel des Werts aus, ist der Rest sofort fällig. Kehrst du innerhalb von sieben Jahren zurück und hältst die Anteile noch, entfällt die Steuer.

    Wirkung
    gestreckt oder entfallen
    Aufwand
    wenige Wochen bis 4 Monate
    Passt, wenn
    der Vorlauf ist kurz oder die Jahre im Ausland sind auf Zeit

Erst die Anteile, dann der Umzugstag.

WohnsitzSteuernFirmaKontoPlan B

Im Gesamtplan steht die Wegzugsteuer ganz vorn. Wir listen deine Beteiligungen, lassen den Wert ermitteln, wählen mit dir den Weg und legen den Umzugstag fest. Dein neues Geschäft gründen wir erst danach, am neuen Wohnort.

Bewertung, Struktur, Wohnsitzwechsel und Gründung koordinieren wir aus einer Hand. Die steuerliche Beurteilung übernimmt ein Steuerberater, den du direkt beauftragst.

Der Einstieg: ein Erstgespräch, 15 Minuten und kostenfrei. Den Termin wählst du direkt im Kalender.

Erstgespräch buchenLieber schreiben?
  1. 18 bis 12 Monate vorherBeteiligungen auflisten, auch mittelbare und ausländische
  2. 12 Monate vorherFormelwert rechnen lassen, Gutachten entscheiden
  3. 12 bis 6 Monate vorherStruktur umsetzen, falls sie die Steuer vermeidet
  4. UmzugstagWohnung aufgeben, abmelden
  5. Nach dem UmzugNeue Gesellschaft gründen, Konten umstellen

Ein Fall aus der Praxis.

Beraterin aus Wien: Umzug nach Zypern mit Non-Dom-Status und eigener Ltd

Ausgangslage
Unternehmensberaterin aus Wien verlegte ihren Lebensmittelpunkt nach Zypern.
Struktur
Zyprische Ltd mit ihr als Direktorin vor Ort und Non-Dom-Status, in der Reihenfolge Berufsträger, Abmeldung, Gründung.
Ergebnis
Nach etwa einem halben Jahr: Ansässigkeitsnachweise, Gesellschaftsunterlagen und ein Kalender für Aufenthaltstage und Erklärungen.
Den ganzen Fall lesen

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Die Ratgeber, aus denen diese Seite stammt, mit allen Einzelheiten und Quellen.

Quellen und Stand

Alle Angaben stammen aus den Ratgebern und den dort genannten amtlichen Quellen, jeweils mit ihrem Stand.

Alle Probleme und Lösungen

Dein Plan beginnt mit einem Gespräch.

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