Mit der 60-Tage-Regel wirst du in Zypern schon ab 60 Tagen im Jahr ansässig, wenn du nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Staat verbringst, nirgendwo sonst ansässig bist, in Zypern tätig bist und dort eine Wohnung hast. Als Non-Dom zahlst du keine Special Defence Contribution auf Dividenden und passive Zinsen. Die Ltd zahlt seit 2026 15 % Körperschaftsteuer.
Zwei Monate im Jahr auf Zypern können reichen, um dort steuerlich ansässig zu sein. Das erlaubt die 60-Tage-Regel. Dazu kommt der Non-Dom-Status, der Dividenden und Zinsen für Zuzügler von einer Sonderabgabe freistellt. Beides gibt es so in kaum einem anderen EU-Land. Der Rest ist vertraut: EU-Recht, Euro, Englisch im Geschäftsleben und ein Abkommen mit Deutschland.
Seit dem 1. Januar 2026 gilt eine große Steuerreform. Die Körperschaftsteuer ist auf 15 % gestiegen, andere Abgaben sind gesunken. Hier geht es der Reihe nach um die Ansässigkeit, den Non-Dom-Status, die Ltd, das Konto, den Alltag und um das, was das deutsche Finanzamt prüft. Rechtsstand: 29. Oktober 2026.
In Zypern ansässig mit 183 Tagen oder der 60-Tage-Regel
Als EU-Bürger darfst du in Zypern leben und arbeiten, eine Mindestinvestition verlangt niemand. Bleibst du länger als drei Monate, brauchst du eine Arbeit, eine selbstständige Tätigkeit oder ausreichende Mittel und eine Krankenversicherung. Der Aufnahmestaat kann außerdem eine Anmeldung verlangen (Richtlinie 2004/38/EG, Art. 7 und 8). Für Schweizer gilt das Freizügigkeitsabkommen zwischen der Schweiz und der EU (Fedlex).
Steuerlich ansässig wirst du nach zyprischem Recht auf einem von zwei Wegen (Tax Department):
| Regel | Voraussetzungen |
|---|---|
| 183-Tage-Regel | mehr als 183 Tage im Steuerjahr in Zypern |
| 60-Tage-Regel | mindestens 60 Tage in Zypern, nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Staat, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig, eine Tätigkeit in Zypern (Geschäft, Anstellung oder Organfunktion in einer zyprischen Firma) und eine eigene oder gemietete Wohnung in Zypern |
Die zweite Zeile ist die interessante. Mit der 60-Tage-Regel reichen zwei Monate auf der Insel, solange Wohnung, Tätigkeit und die fehlende Ansässigkeit anderswo zusammenpassen. Alle Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein. Endet deine Tätigkeit in Zypern im Laufe des Jahres, endet für dieses Jahr auch die Ansässigkeit nach dieser Regel.
Der Ankunftstag zählt als Tag in Zypern, der Abreisetag als Tag außerhalb. Mietvertrag, Flugtickets und Hotelrechnungen hebst du auf, das Tax Department kann sie verlangen (ebenda).
Was der Non-Dom-Status bringt und wie lange er gilt
Bei Zypern geht es meist zuerst um den Non-Dom-Status. Er beruht darauf, dass Zypern zwischen Ansässigkeit und Domicile unterscheidet, dem dauerhaften Heimatland im Sinne des Erbrechts. Bist du in Zypern ansässig, hast dort aber kein Domicile, bist du Non-Dom. Auf deine Dividenden und passiven Zinsen fällt dann keine Special Defence Contribution an, eine Sonderabgabe auf bestimmte Kapitalerträge (Tax Department). Wer ein zyprisches Domicile hat, zahlt auf Dividenden seit 2026 nur noch 5 %, für Gewinne ab dem 1. Januar 2026 (Finanzministerium, Reformüberblick).
Ewig hält der Status nicht. Wer in den letzten 20 Jahren mindestens 17 Jahre in Zypern ansässig war, gilt als dort domiziliert. Seit der Reform kannst du die Befreiung danach verlängern, um bis zu zwei weitere Zeiträume von je fünf Jahren, gegen 250.000 EUR je Zeitraum (Tax Department). Das sind bis zu zehn zusätzliche Jahre. Für die meisten Zuzügler ist das eine Frage für die zweite Lebenshälfte auf der Insel.
Auch die Einkommensteuer hat Zypern neu geordnet. Der steuerfreie Grundbetrag liegt seit 2026 bei 22.000 EUR, darüber gelten neue Stufen, dazu kommen neue Abzüge für Familie und Wohnen (Finanzministerium). Beiträge zum Gesundheitssystem GESY zahlst du gesondert.
Aus Non-Dom und Firma entsteht die klassische Zypern-Struktur mit zwei getrennten Bausteinen: der Status für dich, eine zyprische Ltd für das Geschäft. Die Ltd zahlt 15 % auf den Gewinn, die Dividende an dich bleibt ohne Special Defence Contribution.
Die zyprische Ltd zahlt seit 2026 15 % Körperschaftsteuer
Bis Ende 2025 waren es 12,5 %. Seit dem 1. Januar 2026 zahlt die Ltd, die übliche Kapitalgesellschaft in Zypern, 15 % Körperschaftsteuer (Finanzministerium). Im Gegenzug hat die Reform einiges leichter gemacht.
Die fiktive Ausschüttung fällt für Gewinne ab 2026 weg. Bisher galt ein Teil nicht ausgeschütteter Gewinne nach einer Frist als ausgeschüttet. Verluste trägst du jetzt sieben statt fünf Jahre vor, und für Verträge ab dem 1. Januar 2026 zahlst du keine Stempelsteuer mehr.
Für qualifizierendes geistiges Eigentum gibt es die IP-Box. Sie zieht 80 % der qualifizierenden Gewinne ab, verlangt aber eigene Entwicklung und eine saubere Dokumentation (Länderseite Zypern).
Besteuert wird die Ltd dort, wo sie geführt wird. Lebst du in Zypern und triffst dort die Entscheidungen, passt die Struktur. Deshalb gilt: erst Wohnsitz, dann gründen. GCS koordiniert die Gründung vor Ort; den Preis nennen wir dir als festes Angebot nach dem Strukturgespräch.
Wie du ein Bankkonto in Zypern eröffnest
Als Einwohner eröffnest du zuerst ein Privatkonto bei einer Bank in Zypern, für die Ltd folgt das Geschäftskonto. Die Bank will Geschäftszweck, Kunden, Mittelherkunft und den wirtschaftlich Berechtigten verstehen. Bring einen kurzen Geschäftsplan, Verträge mit Kunden und deinen Lebenslauf mit, das macht die Prüfung leichter. Mit vollständigen Unterlagen wird die Eröffnung planbar.
Viele Unternehmer nutzen daneben ein Fintech für Zahlungen in mehreren Währungen. Das Konto in Zypern ist ein EU-Konto in Euro. Wie in jedem EU-Staat meldet die Bank die Kontodaten über den automatischen Informationsaustausch CRS an deinen Wohnsitzstaat.
So lebt es sich auf Zypern
Die meisten Zuzügler ziehen nach Limassol, Nikosia, Larnaka oder Paphos. In Limassol sitzen die internationalen Firmen, Nikosia ist die Hauptstadt mit Behörden und Universität. Mit Englisch kommst du im Geschäftsleben und bei Behörden weit.
Das meiste Geld kostet das Wohnen, vor allem in Limassol. Die Wohnungssuche braucht auch den längsten Vorlauf, fang damit zuerst an.
Private Schulen mit englischem Lehrplan gibt es in allen größeren Städten. Das öffentliche Gesundheitssystem GESY steht Einwohnern offen, viele ergänzen es mit einer privaten Versicherung. Von Larnaka und Paphos fliegst du direkt nach Deutschland, Österreich und in die Schweiz.
Deutsche Steuerregeln, die beim Wegzug nach Zypern nachwirken
Deutschland und Zypern haben ein Doppelbesteuerungsabkommen vom 18. Februar 2011, anwendbar ab 2012, mit einem Protokoll vom 19. Februar 2021, anwendbar ab 2022 (BMF, Stand 1. Januar 2026). Das Abkommen regelt, welcher Staat bei doppelter Ansässigkeit vorgeht. Das hilft dir, solange du in einer Übergangsphase noch Bezüge zu Deutschland hast.
Drei deutsche Regeln planst du trotzdem mit ein:
- Wegzugsbesteuerung. Hältst du mindestens 1 % an einer GmbH, besteuert Deutschland den Wertzuwachs beim Wegzug (§ 6 AStG). Wie das funktioniert, zeigt Wegzugsbesteuerung.
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht. Der Non-Dom-Status kann als Vorzugsbesteuerung gelten. Hast du zugleich wesentliche Interessen in Deutschland, kann das § 2 AStG berühren. Sobald du in Zypern ansässig bist, begrenzt das Abkommen die Wirkung stark. Mehr dazu in erweiterte beschränkte Steuerpflicht.
- Hinzurechnungsbesteuerung. Solange du in Deutschland ansässig bist, prüft das Finanzamt passive Gewinne einer Auslandsfirma mit weniger als 15 % Belastung (§ 8 AStG). Mit echtem Wohnsitz in Zypern stellt sich die Frage für dich nicht mehr.
Tragfähig wird die Struktur, wenn Wohnung, Tage, Tätigkeit und die Entscheidungen der Ltd in Zypern liegen. Ein Registered Office allein reicht dafür nicht. Stimmt das, schafft das Abkommen eine klare Lage, und nach einem sauber geplanten Wegzug ist Deutschland weitgehend raus.
Auch Österreich und die Schweiz haben Abkommen mit Zypern (BMF Österreich, SIF). Ihre Wegzugsregeln prüft dein Berater im jeweiligen Land gesondert.
In dieser Reihenfolge ziehst du um
Erst Wohnung und Anmeldung, dann die Abmeldung in Deutschland, danach Ltd und Non-Dom.
Für wen Zypern passt und wann die US-LLC besser ist
Ziehst du ganz auf die Insel, halte ich die Kombination aus Non-Dom-Status und zyprischer Ltd für die stärkste Lösung in der EU. Sie passt zu Beratern, Softwarefirmen, Holdings und Familien, die Abkommen, Euro und EU-Recht schätzen.
Willst du nur wenige Wochen im Jahr dort sein, nutzt du die 60-Tage-Regel und planst Wohnung und Tätigkeit gezielt darauf hin.
Bist du ortsunabhängig und willst dich auf kein Land festlegen, ist die US-LLC ab 1.490 € die flexibelste Firma. Sie passt besonders ohne festen steuerlichen Wohnsitz oder mit Wohnsitz in einem Land ohne Einkommensteuer auf diese Einkünfte. Wie Zypern die Gewinne einer transparenten LLC bei dir als Einwohner einordnet, klärt dein zyprischer Berater. Weitere Wohnsitzmodelle findest du unter /residency, alle Gesellschaftsformen unter /jurisdictions.
Wenn du nach Zypern gehst, koordiniert GCS Wohnsitzwechsel, Gründung und Konto. Steuer- und Rechtsberatung übernehmen Berufsträger in Zypern und in deinem Herkunftsland, die du direkt beauftragst.
