Steuerlich funktioniert die US-LLC vor allem, wenn du ohne festen steuerlichen Wohnsitz lebst oder in einem Land ohne Einkommensteuer wie den VAE. Ohne US-Geschäftstätigkeit fällt in der Regel keine US-Einkommensteuer an, besteuert wird am Wohnsitz. Bleibst du in Deutschland ansässig, versteuerst du die Gewinne hier, und einen Steuervorteil gegenüber einer heimischen Firma bringt sie dann nicht.
Nicht Wyoming oder Delaware entscheidet über deine Steuer, sondern der Staat, in dem du ansässig bist. Die LLC ist das Werkzeug, und dein Wohnsitzplan bestimmt, wie gut es arbeitet. Am besten passt sie, wenn du ohne festen steuerlichen Wohnsitz lebst oder in einem Land ohne Einkommensteuer auf diese Einkünfte, etwa in den Vereinigten Arabischen Emiraten. Rechtsstand: 30. Oktober 2026.
Was die USA besteuern und was nicht
Eine LLC mit nur einem Eigentümer behandelt die US-Steuerbehörde IRS ohne abweichende Wahl als Disregarded Entity. Die Firma zahlt selbst keine Einkommensteuer, ihr Gewinn wird dir als Eigentümer zugerechnet (IRS). Als Ausländer zahlst du US-Einkommensteuer nur auf Einkünfte mit US-Bezug, vor allem auf Gewinne aus einer Geschäftstätigkeit in den USA (IRS).
Als Geschäftstätigkeit in den USA gelten vereinfacht Büro, Personal oder Lager im Land. Beratung, Software, Onlinekurse oder Agenturleistungen, die du von außerhalb der USA erbringst, gehören in der Regel nicht dazu. Deine Kunden dürfen überall sitzen.
Ohne US-Geschäftstätigkeit bleibt die LLC in den USA also meist steuerfrei, und besteuert wird am Wohnsitz.
Ohne festen Wohnsitz: die Firma, die mitreist
Du reist, arbeitest von wechselnden Orten und hast nirgends eine Wohnung, die dir dauerhaft zur Verfügung steht. Für dieses Leben ist die LLC gebaut. Sie ist eine dauerhafte, ortsunabhängige Firma, keine Übergangslösung. Gründung, Verwaltung und Konto laufen digital, und Kunden, Marktplätze und Zahlungsdienstleister kennen die Rechtsform.
Das Modell trägt nur mit einem echten Wegzug. Du gibst deine Wohnung in Deutschland auf, nicht nur die Meldeadresse, denn ein Wohnsitz entsteht schon, wenn dir eine Wohnung zur Verfügung steht, die du beibehalten und nutzen wirst (§ 8 AO). Du hältst dich nicht gewöhnlich in Deutschland auf: Wer mehr als sechs Monate zusammenhängend hier bleibt, hat stets seinen gewöhnlichen Aufenthalt, kurze Unterbrechungen zählen nicht mit (§ 9 AO). Andere Staaten haben eigene Tagesgrenzen, und du planst deine Reisen so, dass kein Staat dich als ansässig ansieht. Und ein Reiseprotokoll mit Tickets und Unterkunftsbelegen zeigt jederzeit, wo du warst.
Ein Beispiel mit Annahmen: Herr K. entwickelt Shopify-Apps und verkauft sie weltweit. Er hat seine Kölner Wohnung gekündigt und verbringt das Jahr in Portugal, Thailand, Mexiko und Georgien, jeweils unter drei Monaten. Seine LLC verbucht die Umsätze, ein Zahlungsdienstleister kennt seine belegbare Postadresse. Das Reiseprotokoll führt er am selben Tag.
Dubai statt Deutschland: Wohnsitz ohne Einkommensteuer
Willst du einen festen Ort und klare Papiere, wählst du einen Wohnsitz in einem Land, das deine Einkünfte nicht mit Einkommensteuer belastet. Das bekannteste Beispiel sind die Vereinigten Arabischen Emirate. Sie erheben keine Einkommensteuer auf natürliche Personen (u.ae).
Zwei Körperschaftsteuer-Regeln solltest du kennen. Die VAE besteuern natürliche Personen, die dort eine Geschäftstätigkeit mit mehr als 1 Mio. AED Umsatz im Kalenderjahr ausüben (tax.gov.ae). Davon getrennt steht die LLC selbst: Eine ausländische Firma, die tatsächlich aus den VAE geleitet wird, gilt dort als ansässige juristische Person (Art. 11 Abs. 3 Buchst. b Bundesdekret-Gesetz Nr. 47/2022). Dann registrierst du sie bei der FTA, und sie zahlt 0 % bis 375.000 AED Gewinn und 9 % darüber. Bis 3 Mio. AED Umsatz kann sie die Small Business Relief wählen und bleibt bei 0 % (mof.gov.ae). Diese Einordnung klärst du vor dem Umzug mit einem Berufsträger in den VAE, unabhängig vom Umsatz.
Deine Ansässigkeit belegst du mit einer Ansässigkeitsbescheinigung der Steuerbehörde FTA. Im Grundfall verlangt sie einen Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr. Mit 90 bis 182 Tagen geht es auch, wenn du zusätzlich Aufenthaltstitel und Beschäftigung, Geschäftstätigkeit oder eine dauerhafte Wohnung in den VAE nachweist (tax.gov.ae).
Frau L. ist Beraterin für Markenstrategie. Sie zieht von Hamburg nach Dubai, mietet eine Wohnung und verbringt rund 220 Tage im Jahr dort. Ihre LLC fakturiert an Kunden in Europa. Die Ansässigkeitsbescheinigung legt sie Bank und Zahlungsdienstleister vor. Alle Angaben sind Annahmen zur Veranschaulichung.
Zypern, Portugal, Georgien, Paraguay: Die LLC zieht mit
Nicht jeder will reisen oder nach Dubai. Viele ziehen nach Zypern, Portugal, Georgien oder Paraguay. Die LLC bleibt auch dann nutzbar. Nach einem Umzug in ein anderes Land werden ihre Gewinne im neuen Wohnsitzstaat nach dessen Regeln besteuert, und du musst sie nicht neu gründen.
Zwei Fragen klärst du dafür vor dem Umzug mit einem Berater vor Ort. Wie ordnet der neue Staat die LLC ein? Manche behandeln sie wie die USA als transparent, andere sehen in ihr eine Kapitalgesellschaft, und davon hängt ab, ob Gewinne sofort bei dir oder erst bei Ausschüttung besteuert werden. Und passt eine lokale Firma besser? Für ein Geschäft, das du dauerhaft in einem EU-Land führst, ist oft eine Gesellschaft am neuen Wohnort die klarere Wahl. Dort gilt: erst den Wohnsitz verlegen, dann gründen.
Die LLC eignet sich außerdem für reines Onlinegeschäft mit Plattformen und als Baustein einer späteren Holding. Viele behalten sie nach dem Umzug, weil Kunden, Verträge und Zahlungswege schon auf sie laufen.
Wie das Finanzamt deinen Fall prüft
Für das deutsche Finanzamt zählt zuerst deine Person. Hast du in Deutschland einen Wohnsitz oder deinen gewöhnlichen Aufenthalt, bist du hier unbeschränkt steuerpflichtig, und die Gewinne deiner LLC gehören in deine deutsche Erklärung. Die zweite Frage ist der Ort der Geschäftsleitung, also der Ort, an dem du die wichtigen Entscheidungen der Firma triffst (§ 10 AO).
Wie das Finanzamt die LLC selbst einordnet, entscheidet der Typenvergleich. Es prüft, ob die LLC nach deutschem Maßstab eher einer Personengesellschaft oder einer GmbH gleicht. Grundlage sind das LLC-Gesetz des Gründungsstaats, die Articles of Organization und das Operating Agreement. Die Frage stellt sich, solange du in Deutschland steuerpflichtig bist.
Nach dem Wegzug prüfst du zwei Regeln einmal vorab. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht betrifft deutsche Staatsangehörige, die in ein Land mit niedriger Steuer ziehen und größere wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten (§ 2 AStG). Wer seine Interessen in Deutschland ordnet, bleibt außerhalb. Die Wegzugsbesteuerung betrifft Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 %, etwa an einer bestehenden GmbH (§ 6 AStG). Eine LLC, die du erst nach dem Umzug gründest, betrifft sie nicht. Eine LLC, die du schon vorher hältst, kann erfasst sein, wenn das Finanzamt sie im Typenvergleich als Kapitalgesellschaft einordnet.
Kunden in Deutschland darfst du behalten. Deutsche Steuer entsteht erst mit einer Betriebsstätte oder einem ständigen Vertreter hier (§§ 12, 13 AO, § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) oder mit selbständiger Arbeit, die du in Deutschland ausübst (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Kommen die Kunden aus deiner bisherigen GmbH, wechseln sie nur gegen einen fremdüblichen Preis zur LLC (§ 1 Abs. 3b AStG).
Österreich und die Schweiz knüpfen ebenfalls an Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt an. In Österreich begründet ein Aufenthalt von mehr als sechs Monaten den gewöhnlichen Aufenthalt (§ 26 BAO). Die Schweiz kennt eigene Tagesgrenzen für den steuerlichen Aufenthalt (DBG). Die Einordnung der LLC in beiden Ländern ist gesondert zu prüfen.
Die LLC entfaltet ihre Wirkung mit deinem Umzug. Leg deshalb zuerst den Wegzugstermin fest, prüfe deine bestehenden Beteiligungen und gründe die LLC mit deiner neuen Adresse. In dieser Reihenfolge stimmen Unterlagen, Konto und Steuerlage vom ersten Tag an überein.
Form 5472, Annual Report, Registered Agent: die laufenden Pflichten
Die LLC braucht wenig Pflege. In den USA stehen jedes Jahr drei Aufgaben an: Registered Agent und Adresse verlängern, den Annual Report beim Bundesstaat einreichen und Form 5472 abgeben. Form 5472 ist eine Informationsmeldung über Zahlungen zwischen dir und der LLC, keine Steuererklärung. Frist ist bei Kalenderjahr der 15. April, mit Form 7004 verlängerst du um sechs Monate (IRS).
Die Meldung erledigst du mit unserer Anleitung zu Form 5472 selbst, oder GCS übernimmt sie für 500 € je Steuerjahr. Dazu kommt deine Buchhaltung, die du für deinen Wohnsitzstaat ohnehin brauchst.
Für den Weg dorthin hilft diese Liste:
Wann die US-LLC die erste Wahl ist und wann nicht
Für ortsunabhängige Unternehmer ohne festen Wohnsitz und für Unternehmer mit Wohnsitz in einem Land ohne Einkommensteuer empfehlen wir die US-LLC. Das GCS-Paket kostet 1.490 € und enthält EIN-Antrag, Operating Agreement, Registered Agent und Adresse für zwölf Monate. Ab dem zweiten Jahr läuft die Verwaltung für 999 €.
Wie der Alltag als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai aussieht, zeigt LLC ohne Wohnsitz. Ob eine LLC oder eine GmbH besser zu dir passt, vergleicht LLC oder GmbH. Wer in die EU zieht und dort eine Firma führen will, findet die Wohnsitzmodelle unter /residency, etwa Zypern mit Non-Dom-Status, und die Länder unter /jurisdictions. GCS koordiniert Gründung, Konto und Wohnsitzwechsel. Steuerliche Beurteilung übernehmen Steuerberater, die du direkt beauftragst.
Eine Grenze gehört zum vollständigen Bild: Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässig bleibt, versteuert die Gewinne der LLC dort, und einen Steuervorteil gegenüber einer heimischen Firma bringt sie dann nicht. Ordnet das Finanzamt die von Deutschland aus geführte LLC als Kapitalgesellschaft ein, zahlt sie hier sogar selbst Körperschaft- und Gewerbesteuer wie eine GmbH.
