Eine LLC (Limited Liability Company) ist eine US-Firma mit beschränkter Haftung nach dem Recht eines Bundesstaats, gegründet mit einem Formular beim Staat, ohne Notar und ohne Mindestkapital. Mit einem Member ist sie für die US-Bundeseinkommensteuer eine Disregarded Entity: Ohne US-Geschäftstätigkeit zahlst du als ausländischer Eigentümer in der Regel keine US-Einkommensteuer, besteuert wird am Wohnsitz. Jährlich bleibt Form 5472.
Ein Formular beim Bundesstaat, kein Notar, kein Mindestkapital: So entsteht eine LLC. Sie begrenzt die Haftung wie eine GmbH, folgt aber dem Recht eines US-Bundesstaats, und Eigentümer kann auch ein Unternehmer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz sein. Für ortsunabhängige Unternehmer ist sie die flexibelste Rechtsform, die GCS gründet. Stand: 30. Oktober 2026.
LLC-Bedeutung: Limited Liability Company, eine GmbH nach US-Recht, nur schlanker
LLC steht für Limited Liability Company, auf Deutsch eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Eine LLC in den USA ist damit eine Firma, bei der nur das Firmenvermögen haftet. Deshalb wird sie oft „amerikanische GmbH“ genannt. Der Vergleich trifft den Kern, die beschränkte Haftung. In vielem ist die LLC aber schlanker.
Ein einheitliches Bundesgesetz gibt es nicht. Die IRS beschreibt die LLC als Rechtsform, die das Gesetz eines Bundesstaats zulässt (IRS). Jeder Staat hat sein eigenes LLC-Gesetz, die Grundzüge sind überall ähnlich, Gebühren und Details unterscheiden sich.
Gegründet wird mit einem kurzen Formular beim Staat. In Wyoming heißt es Articles of Organization, in Delaware Certificate of Formation. Die Eigentümer heißen Members. Was zwischen ihnen gilt, regelt das Operating Agreement, der Gesellschaftsvertrag der LLC. Für Post von Behörden und Gerichten braucht jede LLC einen Registered Agent im Gründungsstaat.
| US-LLC | deutsche GmbH | |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | Gesetz des Gründungsstaats | GmbHG |
| Gründung | Formular beim Staat | notarieller Vertrag, Handelsregister |
| Mindestkapital | keines | 25.000 EUR Stammkapital |
| Gesellschaftsvertrag | Operating Agreement, nicht im Register | Gesellschaftsvertrag, beim Handelsregister eingereicht |
| Haftung | beschränkt auf das Firmenvermögen | beschränkt auf das Firmenvermögen |
Den ausführlichen Vergleich mit Kosten und Steuern zeigt der Artikel US-LLC oder GmbH?.
Die Firma haftet, du nicht
Für Verträge und Schulden der LLC haftet die LLC mit ihrem Vermögen. Du als Eigentümer haftest nicht persönlich, nur weil du Member bist. So regeln es etwa die LLC-Gesetze von Delaware und Wyoming (Delaware Code, Title 6).
Damit der Schutz trägt, trennst du Firma und Privatvermögen auch im Alltag. Die LLC hat ein eigenes Konto, eigene Verträge und eigene Rechnungen. Privatausgaben laufen nicht über die Firma.
Der Schutz wirkt auch umgekehrt. Hat ein privater Gläubiger ein Urteil gegen dich, kommt er in Staaten wie Wyoming und Delaware nur über die Charging Order an deinen Anteil. Er erhält dann Ausschüttungen, aber keine Kontrolle über die Firma. Wie weit das reicht, erklärt der Artikel Charging Order in Wyoming.
Allein gründen, auch ohne Wohnsitz in den USA
Members einer LLC können nach der IRS Einzelpersonen sein, Kapitalgesellschaften, andere LLCs und ausländische Firmen (IRS). Eine Höchstzahl gibt es nicht. Die meisten Staaten erlauben auch eine LLC mit nur einem Member, die Single-Member LLC.
Für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz ist das die übliche Form. Du gründest allein, vollständig digital und ohne Reise in die USA. Die Steuernummer der Firma, die EIN, beantragst du ohne US-Sozialversicherungsnummer. Wie das geht, zeigt der Artikel EIN ohne SSN beantragen.
Einige Geschäfte schließt die IRS aus. Banken und Versicherungen etwa können in der Regel keine LLC sein.
Die US-Steuer: Die LLC wählt ihre Einordnung
Ohne besondere Wahl ordnet die IRS die LLC nach der Zahl der Members ein. Hat sie einen Member, ist sie eine Disregarded Entity: Für die US-Bundeseinkommensteuer gibt es die Firma nicht, ihre Einkünfte werden dir zugerechnet. Bei zwei oder mehr Members wird sie wie eine Personengesellschaft behandelt. Auf Antrag kann sie mit Form 8832 wählen, wie eine Kapitalgesellschaft besteuert zu werden.
Gehört eine Single-Member LLC einem Ausländer ohne Geschäftstätigkeit in den USA, zahlt er darauf in der Regel keine US-Einkommensteuer. Besteuert wird dort, wo der Eigentümer steuerlich ansässig ist (IRS).
Eine jährliche Aufgabe bleibt: Form 5472, eine Informationsmeldung über die Geschäfte zwischen dir und der LLC. Steuer fällt dadurch nicht an. Du erledigst sie mit der GCS-Anleitung selbst oder buchst sie bei GCS. Je nach Bundesstaat kommen ein Jahresbericht und eine Abgabe an den Staat hinzu. Für einen ausländischen Eigentümer ohne US-Geschäft bleibt damit meist nur die jährliche Meldung.
Wie das Finanzamt die LLC sieht
In den USA ist die Single-Member LLC transparent. Das deutsche Finanzamt prüft sie nach eigenem Maßstab, dem Typenvergleich. Es fragt, ob die LLC nach Geschäftsführung, Haftung, Übertragbarkeit der Anteile und Gewinnverteilung eher einer GmbH oder einer Personengesellschaft gleicht. Geprüft werden das LLC-Gesetz des Gründungsstaats, die Articles of Organization und das Operating Agreement. Kein Merkmal entscheidet allein, es zählt das Gesamtbild. Die Kriterien nennt das BMF-Schreiben vom 19.03.2004 (BStBl. I 2004 S. 411). Eine LLC kann so in Deutschland als Kapitalgesellschaft gelten, obwohl sie in den USA transparent ist.
Die Frage stellt sich, solange du in Deutschland steuerpflichtig bist. Wer in Deutschland wohnt und die LLC von dort führt, versteuert ihre Gewinne in Deutschland (§ 10 AO). Den Unterschied macht also nicht die LLC, sondern dein Wohnsitz. Für Österreich und die Schweiz ist die Einordnung gesondert zu prüfen.
LLC, Corporation oder S-Corp
Neben der LLC kennt das US-Recht die Corporation, oft „Inc.“ abgekürzt. Wer sich an ihr beteiligt, bringt Geld oder Sachwerte ein und erhält dafür Aktien, auf Englisch Stock (IRS).
- C-Corporation: Die Corporation versteuert ihren Gewinn selbst und reicht dafür Form 1120 ein. Schüttet sie Gewinne aus, versteuern die Aktionäre die Dividenden noch einmal. Die IRS spricht selbst von doppelter Besteuerung (IRS).
- S-Corporation: Eine Corporation, die steuerlich transparent sein möchte. Sie darf höchstens 100 Aktionäre haben. Nonresident Aliens dürfen keine Aktionäre sein (IRS). Nonresident Alien ist nach der IRS, wer kein US-Staatsbürger ist, keine Green Card hat und nicht lange genug in den USA lebt, um dort steuerlich ansässig zu sein (IRS). Für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz ohne solche Verbindung in die USA kommt die S-Corp deshalb nicht in Frage: Sie steht Ausländern ohne US-Staatsbürgerschaft, Green Card oder Wohnsitz in den USA nicht offen.
Die Corporation passt eher, wenn du Aktien an Investoren ausgeben willst. Für einen Unternehmer, der sein Geschäft allein oder mit wenigen Partnern führt, ist die LLC die schlankere US-Rechtsform.
Für wen sich die LLC lohnt
Sie spielt ihre Stärken aus, wenn du selbst entscheidest, wo du lebst und Steuern zahlst. Das trifft auf drei Profile zu.
Perpetual Traveler und digitale Nomaden ohne festen steuerlichen Wohnsitz nutzen die LLC als dauerhafte Firma, die überall mitreist. Den Weg dorthin beschreibt der Artikel Die US-LLC ohne festen Wohnsitz.
Wer in einem Land ohne Einkommensteuer wohnt, etwa in den Vereinigten Arabischen Emiraten, die natürliche Personen nicht mit Einkommensteuer belasten (u.ae), zahlt am Wohnsitz keine Einkommensteuer auf die Gewinne der LLC. Die dortige Körperschaftsteuer für natürliche Personen greift erst bei einer Geschäftstätigkeit in den VAE mit mehr als 1 Mio. AED Umsatz im Jahr (tax.gov.ae).
Und wer ein Onlinegeschäft mit internationalen Kunden führt, profitiert davon, dass die LLC bei Kunden, Marktplätzen und Zahlungsdienstleistern weltweit bekannt ist. Das erleichtert Verträge und Zahlungswege.
Bleibst du in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässig, versteuerst du die Gewinne dort. Dann ist die LLC eine Frage von Außenwirkung und Verwaltung, nicht von Steuern.
Paket, Kosten und der nächste Schritt
Für ortsunabhängige Unternehmer ist die US-LLC meine Empfehlung. GCS gründet sie in jedem US-Bundesstaat und wählt den Staat mit dir nach deinem Vorhaben. Das Paket kostet 1.490 € einschließlich Gründungsgebühren, mit EIN, Operating Agreement und Registered Agent. Das erste Jahr der Verwaltung ist enthalten, danach kostet sie 999 € im Jahr. Alle Posten stehen auf der Seite Kosten der US-LLC. Wer eine Gesellschaft in der EU sucht, findet sie unter Länder und Wohnsitzmodelle.
Klär zuerst deinen Wohnsitzplan, denn davon hängt ab, was die LLC dir bringt: Bleibst du in Deutschland, ziehst du in ein bestimmtes Land oder lebst du ohne festen Wohnsitz? Lies dann den Vergleich US-LLC oder GmbH? und die Übersicht der laufenden Pflichten. Mit diesen Antworten ist das Erstgespräch kurz und konkret.
