Die Single-Member-LLC ist steuerlich transparent, ihre Gewinne versteuerst du dort, wo du steuerlich ansässig bist. Am einfachsten ist Dubai ohne Einkommensteuer auf natürliche Personen, Zypern passt für ein Leben in der EU und hat wie Georgien ein Abkommen mit Deutschland. In Georgien gilt der 1-%-Status nicht für die LLC, in Paraguay kann Arbeit im Land als paraguayische Quelle zählen.
Du gründest die LLC einmal, digital. Du ziehst um, und sie zieht mit. Was sich ändert, ist das Land, das ihre Gewinne besteuert: Dort, wo du lebst, landen sie in deiner persönlichen Steuer. Über deine Steuer entscheidet also der Wohnsitz, nicht die Firma.
Vier Länder fragen Unternehmer bei uns dazu besonders oft an: die Vereinigten Arabischen Emirate mit Dubai, Zypern, Georgien und Paraguay. Wie die LLC in jedem von ihnen wirkt, wie viel Präsenz du brauchst und wer wohin passt, steht hier. Rechtsstand: 30. Oktober 2026.
Warum der Wohnsitz mehr zählt als die Firma
Eine Single-Member-LLC, also eine LLC mit nur einem Eigentümer, ist in den USA steuerlich transparent. Die US-Steuerbehörde rechnet ihre Einkünfte dem Eigentümer zu, als gäbe es die Firma steuerlich nicht (IRS). Ein ausländischer Eigentümer ohne US-Geschäftstätigkeit zahlt deshalb auf Bundesebene in der Regel keine US-Einkommensteuer.
Das heißt nicht, dass die Gewinne nirgends besteuert werden. Sie landen in deiner persönlichen Steuer, und zwar in dem Land, in dem du steuerlich ansässig bist. Ansässigkeit heißt: Ein Land betrachtet dich als Steuerpflichtigen mit allen Einkünften, meist wegen Wohnung und Aufenthaltstagen. Ziehst du nach Dubai, zählt das Recht der VAE. Ziehst du nach Zypern, zählt zyprisches Recht. Du wählst deshalb zuerst das Land und dann die Struktur dort.
Die vier Länder nebeneinander
Die Steuerzeile beschreibt, was das Land auf die LLC-Gewinne erhebt, die dir als ansässiger Person zugerechnet werden. Die LLC kostet in allen vier Fällen dasselbe: 1.490 € für die Gründung, ab dem zweiten Jahr 999 €.
| Dubai (VAE) | Zypern | Georgien | Paraguay | |
|---|---|---|---|---|
| Steuer am Wohnsitz | keine Einkommensteuer auf natürliche Personen; aus Dubai geführte LLC registrierungspflichtig, 0 % bis 375.000 AED Gewinn oder mit Small Business Relief | persönliche Einkommensteuer; Einordnung der LLC-Gewinne vorab klären | allgemeiner Satz 20 %; Einordnung der LLC-Gewinne vorab klären | nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle, IRP höchstens 10 % |
| Aufenthalt, Präsenz | Ansässigkeitsbescheinigung ab 183 Tagen, ab 90 Tagen mit Zusatznachweisen | 183 Tage oder 60 Tage mit Bedingungen | 183 Tage in zwölf Monaten | temporäre Residenz bis zu zwei Jahre, danach dauerhaft |
| Kosten vor Ort | Aufenthaltstitel, Emirates ID, Wohnung | Wohnung, Krankenversicherung, Beiträge | Wohnung, Registrierung | Residenzantrag mit Einkommensnachweis, Wohnung |
| Firma vor Ort nötig | nein | nein; zyprische Ltd möglich | nein; Einzelunternehmer mit 1 % möglich | nein |
| Privatkonto | lokale Bank mit Aufenthaltstitel | EU-Bank mit IBAN | lokale Bank | lokale Bank |
| Abkommen mit DE | nein, ausgelaufen Ende 2021 | ja | ja | nein |
Das Geschäftskonto der LLC führst du in allen vier Fällen bei US-Zahlungsdienstleistern. Die Abkommensangaben stammen aus der Übersicht des Bundesfinanzministeriums zum 1. Januar 2026 (BMF). Dubai ist die einfachste Kombination, Zypern die europäischste. Georgien und Paraguay haben niedrige Sätze und verlangen im Detail mehr Klärung.
Dubai: Die Einkommensteuer fällt weg, die Registrierung der LLC nicht
Die VAE erheben keine Einkommensteuer auf natürliche Personen (u.ae). Die Gewinne deiner LLC, die dir zugerechnet werden, belastet dort also keine persönliche Einkommensteuer. Für genau dieses Profil ist die LLC gebaut.
Eine Schwelle kennst du vorher. Natürliche Personen unterliegen der VAE-Körperschaftsteuer, wenn sie in den VAE eine Geschäftstätigkeit ausüben und daraus im Kalenderjahr mehr als 1 Mio. AED Umsatz erzielen (FTA). Ob deine LLC-Tätigkeit aus Dubai darunter fällt, klärst du vor dem Umzug.
Davon getrennt steht die LLC selbst. Die VAE sehen in ihr eine juristische Person, und eine ausländische Firma, die tatsächlich aus den VAE geleitet wird, ist dort ansässig (Art. 11 Abs. 3 Buchst. b Bundesdekret-Gesetz Nr. 47/2022). Führst du die LLC aus Dubai, registrierst du sie deshalb bei der FTA. Sie zahlt 0 % bis 375.000 AED Gewinn und 9 % darüber. Bis 3 Mio. AED Umsatz kann sie die Small Business Relief wählen und bleibt bei 0 %.
Deine Ansässigkeit belegst du mit einer Ansässigkeitsbescheinigung, dem Tax Residency Certificate. Die Steuerbehörde stellt sie bei 183 Tagen Aufenthalt aus, bei 90 bis 182 Tagen mit Zusatznachweisen wie Beschäftigung, Geschäftstätigkeit oder dauerhafter Wohnung (FTA). Dafür brauchst du einen Aufenthaltstitel, etwa über eine Beschäftigung, eine eigene Firma vor Ort oder ein Investorenvisum. Wer nach Dubai zieht, achtet also auf drei Dinge: Aufenthaltstage, Ansässigkeitsbescheinigung und die Registrierung der LLC bei der FTA.
Zypern: EU-Leben, ein Abkommen und die Frage nach der Einordnung
Zypern wählen die, die in der EU leben wollen. Steuerlich ansässig wirst du dort mit 183 Tagen im Jahr. Oder du nutzt die 60-Tage-Regel: 60 Tage auf der Insel genügen, wenn du dort eine Wohnung und eine Tätigkeit hast, in keinem anderen Staat länger als 183 Tage bleibst und nirgends sonst ansässig bist (Tax Department). Das passt gut zu Unternehmern, die viel reisen.
Bekannt ist Zypern für den Non-Dom-Status. Er nimmt Zugezogene, die ihr steuerliches Domizil nicht in Zypern haben, bei Dividenden und passiven Zinsen von der Sonderabgabe für Verteidigung aus. Ein Domizil auf Zypern entsteht grundsätzlich erst nach 17 von 20 Jahren Ansässigkeit (Zypern Non-Dom).
Für die LLC hat das eine Folge. Der Non-Dom-Status betrifft Dividenden und Zinsen, nicht laufende Geschäftseinkünfte. Behandelt Zypern deine LLC als transparent, landen die Gewinne als eigene Geschäftseinkünfte in deiner persönlichen Einkommensteuer. Behandelt Zypern sie wie eine Kapitalgesellschaft, kommt es auf die Ausschüttungen an. Diese Einordnung klärt der zyprische Steuerberater, bevor du umziehst.
Passt sie nicht, gründest du nach dem Umzug eine zyprische Ltd. Sie zahlt seit 2026 grundsätzlich 15 % Körperschaftsteuer (Tax Department). Die Reihenfolge bleibt: erst Wohnsitz, dann gründen.
Georgien: 1 % gibt es nur für Einzelunternehmer
Ansässig wirst du in Georgien, wenn du dich in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten mindestens 183 Tage im Land aufhältst (Art. 34 Tax Code). Der allgemeine Einkommensteuersatz für natürliche Personen beträgt 20 % (Art. 81 Tax Code, Matsne).
Viele kennen Georgien wegen des Small Business Status, einem Steuermodell für kleine Einzelunternehmer: 1 % auf den Umsatz, bei mehr als 500.000 GEL Umsatz 3 % (Art. 90 Tax Code). Den Status bekommt nur eine natürliche Person als Einzelunternehmer, keine Gesellschaft (Art. 88 Tax Code). Für die Gewinne deiner LLC gilt er also nicht.
Daraus ergeben sich zwei Wege. Du behältst die LLC und klärst mit einem georgischen Berater, wie Georgien die zugerechneten Gewinne besteuert. Oder du rechnest als georgischer Einzelunternehmer ab, mit persönlicher Haftung und nur für Tätigkeiten, die die Regierung nicht ausgeschlossen hat. Georgien bleibt in beiden Fällen ein günstiger Wohnort mit Abkommen.
Paraguay: Wo du arbeitest, entscheidet über die Steuer
Paraguay besteuert grundsätzlich nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle, das Territorialprinzip. Die persönliche Einkommensteuer IRP auf Dienstleistungen ist gestaffelt: 8 %, 9 % und auf den Teil über 150 Mio. ₲ 10 % (Ley 6380, Art. 69, BACN). Pflichtig wird man erst ab Bruttoeinnahmen von mehr als 80 Mio. ₲ im Jahr (DNIT).
Das Prinzip hat eine Grenze. Paraguayische Quelle sind Tätigkeiten, die im Land ausgeübt werden. Arbeitest du in Asunción für deine Kunden, erbringst du die Leistung in Paraguay, auch wenn die LLC die Rechnung schreibt. Ob das als paraguayische Quelle gilt, klärt ein Berater vor Ort vorab.
Zuerst erhältst du eine temporäre Residenz für bis zu zwei Jahre, danach die dauerhafte (DNM). Dafür weist du echte Einnahmen nach, etwa als Selbständiger oder Remote Worker (DNM).
Der Blick des deutschen Finanzamts
Deutschland besteuert dich unbeschränkt, solange du hier einen Wohnsitz oder deinen gewöhnlichen Aufenthalt hast (§ 8 und § 9 AO). Die Abmeldung beim Meldeamt allein beendet die Steuerpflicht nicht. Wie der Schnitt sauber gelingt, zeigt Wohnsitz sauber verlegen.
Mit Zypern und Georgien hat Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen. Es enthält eine Tie-Breaker-Regel, die bei zwei Wohnsitzen festlegt, welcher Staat zuerst besteuert. Das Abkommen mit den VAE galt nur bis Ende 2021, mit Paraguay gibt es keines (BMF). Ohne Abkommen gibt es keinen Tie-Breaker, und wer eine Wohnung in Deutschland behält, bleibt hier voll steuerpflichtig.
Deutsche Staatsangehörige prüfen die erweiterte beschränkte Steuerpflicht. Diese Regel erfasst deutsche Einkünfte zehn Jahre lang weiter, wenn du in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehst und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behältst (§ 2 AStG). Die VAE und Paraguay liegen sehr wahrscheinlich unter der Schwelle, Georgien mit dem 1-%-Status ebenso. Bei Zypern kann der Non-Dom-Status als Vorzugsbesteuerung zählen. Meist ordnest du die deutschen Interessen deshalb vor dem Umzug. Hältst du beim Wegzug mindestens 1 % an einer GmbH, greift die Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG). Eine LLC, die du nach dem Umzug gründest, betrifft das nicht.
Deutsche Kunden kannst du nach dem Umzug weiter betreuen. Deutsche Steuer entsteht erst mit einer Betriebsstätte oder einem ständigen Vertreter in Deutschland oder mit selbständiger Arbeit, die du in Deutschland ausübst (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a und Nr. 3 EStG). Mit Zypern und Georgien begrenzt das Abkommen das im Wesentlichen auf die Betriebsstätte. In den VAE und Paraguay fehlt diese Grenze, dort erledigst du Projektarbeit am Wohnort und nutzt Besuche in Deutschland für Termine. Ziehen Kunden aus deiner bisherigen GmbH zur LLC um, geschieht das nur gegen einen fremdüblichen Preis (§ 1 Abs. 3b AStG). Für Österreich und die Schweiz gelten eigene Regeln zu Wegzug und Ansässigkeit, die ein Berater dort prüft.
Damit der Umzug trägt, müssen drei Dinge zusammenpassen. Du lebst tatsächlich im neuen Land und kannst die Tage belegen. Die LLC hat kein US-Geschäft, also kein Büro und keine Mitarbeiter in den USA. Und Zahlungsdienstleister bekommen eine echte Adresse am neuen Wohnort.
Welche Kombination zu wem passt
Dubai passt zu ortsunabhängigen Dienstleistern, Agenturen und Onlinehändlern mit internationalen Kunden, die einen festen Ort wollen und dort einen großen Teil des Jahres leben. Zypern ist die Wahl für Unternehmer, die in der EU bleiben wollen, oft mit Familie, und für Vielreisende, denen 60 Tage auf der Insel genügen.
Georgien eignet sich für kleine Dienstleister, die nahe an Europa leben wollen. Passt der 1-%-Status zu deiner Tätigkeit, kann das Einzelunternehmer-Modell die LLC ergänzen. Paraguay bietet Unternehmern, die einen Wohnsitz außerhalb Europas aufbauen wollen, eine Basis zwischen Reisen oder einen Plan B.
Für ortsunabhängige Unternehmer ist die US-LLC als feste, dauerhafte Firma die naheliegende Lösung, und mit Wohnsitz in Dubai ist die Kombination am stärksten. Wer in der EU leben will, nimmt Zypern. Georgien und Paraguay passen zu bestimmten Profilen, nachdem ein Berater vor Ort die Einordnung bestätigt hat.
Die LLC gründet GCS digital und zum Festpreis von 1.490 €. Wie sie ohne festen Wohnsitz oder mit Wohnsitz in Dubai funktioniert, zeigt US-LLC ohne Wohnsitz. Die Wohnsitzmodelle findest du unter Wohnsitzmodelle, etwa Zypern mit Non-Dom-Status, die Länder für eigene Gesellschaften unter Länder. GCS koordiniert und nimmt keine Provisionen. Steuer- und Rechtsberatung übernehmen Anwälte und Steuerberater, die du direkt beauftragst.
Eine Grenze gilt für alle vier Kombinationen: Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässig bleibt, versteuert die Gewinne dort. Form 5472, die jährliche Informationsmeldung an die US-Steuerbehörde, erledigst du mit der GCS-Anleitung selbst oder buchst sie als Service.
