Mit der Eintragung ist Ihre LLC arbeitsfähig. Damit sie es bleibt, gibt es jedes Jahr eine Handvoll fester Termine: eine Meldung an den Bundesstaat, eine Informationsmeldung an die IRS, einen besetzten Registered Agent und eine saubere Buchführung. Das ist der schlankste Pflichtenkalender aller Firmen, die GCS gründet. Wer die Termine einmal einträgt, erledigt sie in wenigen Stunden im Jahr.
Dieser Artikel ist Ihr Jahreskalender. Er nennt jede Pflicht mit Frist, Behördengebühr, Quelle und Stand-Datum. Er erklärt den aktuellen Stand der BOI-Meldung, zeigt eine schlanke Buchführung, fasst die Pflichten im Wohnsitzland zusammen und grenzt ab, was die GCS-Basisverwaltung übernimmt.
Der Jahreskalender auf einen Blick
Die folgende Übersicht zeigt eine LLC mit Kalenderjahr als Steuerjahr. Für Wyoming nehmen wir als Beispiel eine Gründung im März an.
| Monat | Wyoming-LLC (gegründet im März) | Florida-LLC | Beide |
|---|---|---|---|
| Januar | Annual Report ab 1. Januar möglich | Buchhaltung des Vorjahres abschließen | |
| Februar | Liste Einlagen und Entnahmen prüfen | ||
| März | Annual Report fällig am 1. März | Form 5472 vorbereiten | |
| April | ab 2. April säumig; 60 Tage nach Fälligkeit, also Ende April, droht die Auflösung | Form 5472 oder Form 7004 bis 15. April | |
| Mai | Annual Report bis 1. Mai, danach 400 USD Zuschlag | ||
| Juni bis September | Buchhaltung laufend, Adressen aktuell halten | ||
| Oktober | Form 5472 bis 15. Oktober bei Verlängerung | ||
| November, Dezember | Jahresplanung, Ausschüttungen dokumentieren | ||
| laufend | Registered Agent besetzt | Registered Agent besetzt | Steuererklärung im Wohnsitzland, falls fällig |
Quellen: Wyoming Secretary of State, FAQ, Florida Formular CR2E047, IRS Instructions for Form 5472, IRS Instructions for Form 1120. Stand 17. September 2026. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, prüfen Sie die Regel der jeweiligen Behörde.
Kurz gesagt: Zwei feste Termine pro Jahr, einer beim Staat und einer bei der IRS, dazu eine laufende Buchhaltung.
Annual Report in Wyoming
Frist. Der Annual Report ist jedes Jahr am ersten Tag des Monats fällig, in dem die LLC gegründet wurde (Wyoming FAQ). Eine im März gegründete LLC reicht ihn also jeweils zum 1. März ein.
Gebühr. Mit dem Bericht zahlt die LLC die License Tax. Sie beträgt 60 USD oder zwei Zehntel eines Mill je Dollar, also 0,0002 des Vermögens, das in Wyoming liegt und dort eingesetzt wird, je nachdem, welcher Betrag höher ist (Gebührenordnung ab 1. Juli 2026). Bis zu einem solchen Vermögen von 300.000 USD bleibt es bei 60 USD.
| Vermögen in Wyoming | Rechnung | License Tax |
|---|---|---|
| 0 USD (typische Dienstleistungs-LLC) | Minimum | 60 USD |
| 300.000 USD | 300.000 × 0,0002 = 60 | 60 USD |
| 500.000 USD | 500.000 × 0,0002 = 100 | 100 USD |
Inhalt. Im Bericht bestätigen Sie die Angaben der LLC und geben das Vermögen in Wyoming an, nach dem sich die License Tax berechnet. Die Einreichung ist online über wyobiz.wyo.gov möglich.
Wenn es später wird. Am zweiten Tag des Folgemonats nach der Fälligkeit gilt die LLC als säumig. Ist der Bericht 60 Tage nach Fälligkeit nicht eingereicht, wird die LLC administrativ aufgelöst. Eine Wiederherstellung ist innerhalb von zwei Jahren möglich, danach nicht mehr (Wyoming FAQ). Die Gebühr für die Wiederherstellung wegen nicht gezahlter License Tax beträgt 100 USD, wegen fehlendem Registered Agent 350 USD (Gebührenordnung).
Nützlich: Eine elektronische Bescheinigung über den guten Stand (Certificate of Good Standing) erhalten Sie in Wyoming online kostenlos. Banken und Zahlungsdienstleister fragen gelegentlich danach.
Kurz gesagt: Wyoming will einmal im Jahr zum Gründungsmonat 60 USD und aktuelle Angaben. Nach 60 Tagen Verzug droht die Auflösung.
Annual Report in Florida
Frist. Jede Florida-LLC reicht den Annual Report jährlich ein, der erste im Jahr nach der Gründung. Der Bericht wird online zwischen dem 1. Januar und dem 1. Mai eingereicht (Formular CR2E047).
Gebühr. 138,75 USD. Nach dem 1. Mai kommt ein Verspätungszuschlag von 400 USD hinzu, auf den die Behörde nach eigenen Angaben nicht verzichten kann (ebenda).
Erinnerung. Florida schickt Erinnerungen an die E-Mail-Adresse, die bei der Gründung angegeben wurde. Halten Sie diese Adresse aktuell.
Inhalt. Im Bericht bestätigen oder aktualisieren Sie Adressen, Registered Agent und die Personen mit Leitungsbefugnis. In Florida sind diese Angaben öffentlich einsehbar.
Kurz gesagt: Florida will den Bericht zwischen Januar und Mai. Wer im Januar einreicht, hat keinen Stress und keinen Zuschlag.
Registered Agent und Adressen
Der Registered Agent muss das ganze Jahr besetzt sein. Nach dem LLC-Recht beider Staaten braucht er in Wyoming eine physische Adresse im Staat, in Florida eine Straßenadresse in Florida. Über ihn erreichen Sie Behördenpost, Gerichtspost und Erinnerungen.
Was jährlich zu tun ist:
- Vertrag verlängern. Läuft der Agent-Vertrag aus, bleibt die LLC ohne Zustelladresse. In Wyoming kostet die Wiederherstellung bei fehlendem Agenten 350 USD statt 100 USD bei nicht gezahlter License Tax.
- Wechsel melden. Wechseln Sie den Agenten, melden Sie das dem Staat. In Wyoming kostet die Benennung eines neuen Agenten 5 USD (Gebührenordnung).
- Post prüfen. Lesen Sie weitergeleitete Behördenpost sofort.
- Eigene Adresse aktuell halten bei Agent, Zahlungsdienstleistern, IRS und im Operating Agreement.
Ändert sich Ihre Adresse bei der IRS, kreuzen Sie auf der nächsten Pro-forma-Form 1120 in Feld E „Address change“ an.
Kurz gesagt: Der Agent ist Pflicht, das ganze Jahr. Mit der GCS-Basisverwaltung ist er automatisch verlängert.
Form 5472 mit Pro-forma-Form 1120
Eine LLC, die vollständig einer ausländischen Person gehört, reicht jährlich Form 5472 mit einer Pro-forma-Form 1120 ein, sobald meldepflichtige Transaktionen vorliegen. Dazu zählen Zahlungen im Zusammenhang mit der Gründung, Einlagen und Ausschüttungen (IRS). In der Praxis heißt das: jedes Jahr.
Die Eckdaten:
| Punkt | Angabe |
|---|---|
| Frist | 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Steuerjahres, bei Kalenderjahr 15. April |
| Verlängerung | Form 7004 bis zur regulären Frist, in der Regel sechs Monate, also bis 15. Oktober |
| Pro-forma-1120 | nur Name, Adresse, Feld B und E, oben „Foreign-owned U.S. DE“ |
| Einreichung | Fax 855-887-7737 oder Post an Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 |
| Steuerzahlung | keine, es ist eine Informationsmeldung |
Quellen: IRS Instructions for Form 5472, Rev. 12/2024, IRS Instructions for Form 1120, IRS Instructions for Form 7004. Stand 21. September 2026.
Die vollständige Anleitung mit allen Teilen des Formulars, Beispielen und Musterformulierung steht im Artikel Form 5472 Schritt für Schritt. Wer die Meldung abgeben will, bucht den GCS-Service für 500 € je Steuerjahr. Mit der Anleitung oder dem Service ist die Frist sicher, und die Strafe von 25.000 USD für eine fehlende Meldung ist kein Thema.
Kurz gesagt: Einmal im Jahr, bis 15. April, per Fax. Mit Anleitung oder Service.
BOI-Meldung: der aktuelle Stand
Die BOI-Meldung ist die Meldung der wirtschaftlich Berechtigten an FinCEN, die Finanzaufsichtsstelle des US-Finanzministeriums. Sie war seit 2024 für viele Gesellschaften vorgesehen und hat Gründer lange beschäftigt.
Der Stand heute ist einfach. FinCEN hat am 26. März 2025 mit einer vorläufigen Regel alle in den USA gegründeten Gesellschaften von der Meldepflicht ausgenommen. Am 11. August 2026 hat FinCEN diese Ausnahme mit einer endgültigen Regel festgeschrieben. FinCEN formuliert: Alle in den USA gegründeten Gesellschaften, einschließlich der früher so genannten „domestic reporting companies“, und ihre wirtschaftlich Berechtigten sind von der BOI-Meldung ausgenommen (FinCEN).
Meldepflichtig bleiben nach FinCEN nur ausländische Gesellschaften, die sich für eine Geschäftstätigkeit in den USA registriert haben. Sie melden innerhalb von 30 Kalendertagen nach der wirksamen Registrierung, US-Personen als wirtschaftlich Berechtigte müssen sie dabei nicht angeben (ebenda).
Was das für Ihre LLC heißt: Eine in Wyoming oder Florida gegründete LLC reicht keine BOI-Meldung ein. Ein Handlungsbedarf entsteht nur, wenn Sie eine Gesellschaft aus einem anderen Land in den USA registrieren.
Kurz gesagt: Für Ihre in den USA gegründete LLC entfällt die BOI-Meldung. Das gilt seit dem 11. August 2026 dauerhaft.
Buchführung: schlank, aber vollständig
Die USA verlangen von der Single-Member LLC keine Bilanz nach deutschem Vorbild. Die IRS verlangt aber Bücher und Unterlagen, mit denen sich die Angaben der Meldung belegen lassen, einschließlich der Geschäfte mit verbundenen Personen (IRS, Recordkeeping). Ihr Wohnsitzland kann strengere Anforderungen haben.
Eine schlanke Buchführung besteht aus fünf Teilen:
- Kontoauszüge aller Konten der LLC, monatlich als PDF gespeichert.
- Einnahmenliste mit Rechnungsnummer, Kunde, Land, Betrag, Währung, Zahlungsdatum.
- Ausgabenliste mit Beleg zu jeder Ausgabe.
- Liste verbundene Personen mit jeder Einlage, Entnahme, jedem Darlehen und Zins.
- Jahresübersicht mit Umsatz, Kosten, Gewinn, Vermögen am Jahresende in US-Dollar.
Aufbewahrung. Die IRS nennt drei Jahre als Grundregel, sechs Jahre bei nicht erklärten Einkünften über 25 % und unbegrenzt, wenn keine Erklärung abgegeben wurde (IRS). Bewahren Sie praktisch alles mindestens sechs Jahre auf, bei Pflichten im Wohnsitzland entsprechend länger.
Firma und Privat trennen. Zahlen Sie private Ausgaben nie vom LLC-Konto und Firmenausgaben nie privat. Wenn es doch passiert, buchen Sie es als Einlage oder Entnahme. Das hält die Buchhaltung klar und schützt die Haftungstrennung.
Kurz gesagt: Fünf Listen, monatlich gepflegt, reichen für die USA und liefern die Zahlen für Ihr Wohnsitzland.
Der Jahresabschluss in sechs Schritten
Wer die Buchführung laufend pflegt, schließt das Jahr in einem Arbeitsgang ab. So läuft es von Januar bis April.
- Kontoauszüge Dezember sichern (erste Januarwoche). Alle Konten, alle Währungen, als PDF und CSV.
- Belege vervollständigen (Januar). Fehlende Rechnungen bei Lieferanten anfordern, eigene Rechnungen auf Nummernlücken prüfen.
- Liste verbundene Personen abgleichen (Januar). Jede Überweisung zwischen Ihrem Privatkonto und der LLC muss in der Liste stehen. Private Zahlungen für die LLC und Zahlungen der LLC für Sie nachtragen.
- In US-Dollar umrechnen (Februar). Nach der Regel, die Sie festgelegt haben, zum Beispiel Kurs am Zahlungstag.
- Jahresübersicht erstellen (Februar). Umsatz, Kosten, Gewinn, Vermögen am 31. Dezember, Summe der Einlagen, Summe der Entnahmen.
- Meldungen erstellen (März). Form 5472 mit Pro-forma-1120 ausfüllen oder die Unterlagen an GCS geben. Parallel die Zahlen an Ihren Berater im Wohnsitzland, falls dort eine Erklärung fällig ist.
Kurz gesagt: Januar sammeln, Februar rechnen, März melden. Dann ist der 15. April kein Thema.
Pflichten im Wohnsitzland
Die US-Pflichten sind bei jeder LLC gleich. Was im Wohnsitzland dazukommt, hängt von Ihrem Lebensmodell ab.
| Lebensmodell | Typische Pflichten im Wohnsitzland |
|---|---|
| Wohnsitz in Deutschland | Einkünfte der LLC in der Einkommensteuererklärung, Meldung der Beteiligung bei Gründung (§ 138 AO), je nach Einordnung weitere Erklärungen |
| Wohnsitz in den VAE | keine Einkommensteuer auf natürliche Personen (u.ae); ab mehr als 1 Mio. AED Umsatz aus Geschäftstätigkeit in den VAE Prüfung der Körperschaftsteuer für natürliche Personen (tax.gov.ae) |
| Ohne festen Wohnsitz | Reiseprotokoll führen, Tagesgrenzen der Aufenthaltsländer beachten |
| Wohnsitz in einem anderen EU-Land | Erklärung der Einkünfte nach dem Recht des Wohnsitzlandes, mit einem Berater vor Ort |
Kontodaten der LLC können über den automatischen Informationsaustausch (CRS) oder bei US-Instituten über FATCA und die zugehörigen Abkommen die Steuerbehörden erreichen. Geben Sie deshalb bei Ihren Anbietern immer Ihr tatsächliches Wohnsitzland an.
Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässig bleibt, versteuert die Gewinne der LLC dort. Deutsche, die in ein Land ohne Einkommensteuer ziehen, prüfen einmalig die erweiterte beschränkte Steuerpflicht.
Kurz gesagt: Die US-Seite bleibt gleich. Die Pflichten im Wohnsitzland richten sich nach Ihrem Lebensmodell.
Änderungen im Laufe des Jahres
Neben den festen Terminen gibt es Anlässe, die Sie melden, sobald sie eintreten. Keiner davon ist aufwendig, aber jeder hat seinen Weg.
Ihre Adresse oder die Geschäftsadresse ändert sich.
- Registered Agent informieren, damit Post richtig weitergeleitet wird.
- Zahlungsdienstleister und Banken informieren, mit neuem Adressnachweis.
- IRS informieren mit Form 8822-B. Das Formular dient dazu, der IRS eine neue Geschäftspostanschrift, einen neuen Geschäftsort oder eine neue verantwortliche Person mitzuteilen (IRS).
- Beim nächsten Annual Report die neue Adresse angeben.
- Auf der nächsten Pro-forma-Form 1120 in Feld E „Address change“ ankreuzen.
Die verantwortliche Person bei der IRS wechselt. Das ist die Person, die im EIN-Antrag als Responsible Party steht, bei der Single-Member LLC in der Regel Sie. Verkaufen Sie die LLC oder übertragen Sie sie, melden Sie den Wechsel. Die IRS verlangt die Meldung eines Wechsels der verantwortlichen Person innerhalb von 60 Tagen, ebenfalls mit Form 8822-B (ebenda).
Sie wechseln den Registered Agent. Der neue Agent wird beim Staat benannt. In Wyoming kostet die Benennung eines neuen Agenten und Büros 5 USD (Gebührenordnung ab 1. Juli 2026). Achten Sie darauf, dass zwischen altem und neuem Vertrag kein Tag ohne Agent liegt.
Der Name der LLC ändert sich. In Wyoming ist das eine Änderung der Articles. Für Änderungen, Auflösungen und sonstige Einreichungen bei LLCs nennt die Gebührenordnung 60 USD (ebenda). Danach passen Sie den Namen bei IRS, Anbietern, Verträgen und auf Rechnungen an. Auf der nächsten Form 1120 kreuzen Sie „Name change“ an.
Das Operating Agreement ändert sich, etwa weil ein zweites Mitglied dazukommt. Das ist mehr als eine Formalie. Eine LLC mit zwei Mitgliedern wird in den USA ohne abweichende Wahl nicht mehr als Disregarded Entity behandelt, sondern gewöhnlich als Personengesellschaft. Dann ändern sich die US-Meldungen grundlegend. Planen Sie einen solchen Schritt vorher mit uns.
| Anlass | Wohin melden | Gebühr (Wyoming) |
|---|---|---|
| Neue Adresse | Agent, Anbieter, IRS (Form 8822-B), Annual Report | keine Behördengebühr bei der IRS |
| Neuer Registered Agent | Secretary of State | 5 USD |
| Namensänderung | Secretary of State, dann IRS und Anbieter | 60 USD |
| Neue verantwortliche Person | IRS innerhalb von 60 Tagen (Form 8822-B) | keine Behördengebühr bei der IRS |
| Auflösung der LLC | Secretary of State, letzte Meldungen an die IRS | 60 USD |
Quellen: Wyoming Gebührenordnung, IRS Form 8822-B. Stand 17. September 2026.
Kurz gesagt: Adresse, Agent, Name oder Eigentümer ändern sich: erst beim Staat und bei der IRS melden, dann bei Anbietern.
Wenn die LLC ruht oder aufgelöst werden soll
Eine ruhende LLC hat keinen Umsatz, bleibt aber eingetragen. Sie behält ihren Kalender: Der Annual Report ist weiter fällig, der Registered Agent bleibt Pflicht. Form 5472 kann auch ohne Umsatz nötig sein, zum Beispiel wenn Sie Kosten der LLC privat bezahlen. Diese Zahlung ist wirtschaftlich eine Einlage.
Eine LLC, die Sie nicht mehr brauchen, lösen Sie geordnet auf, statt sie liegen zu lassen. Eine liegengelassene LLC wird in Wyoming nach 60 Tagen Verzug administrativ aufgelöst, aber offene Meldungen verschwinden damit nicht. So gehen Sie vor:
- Konten auflösen und das Restguthaben an Sie ausschütten. Diese Ausschüttung gehört in die letzte Form 5472.
- Verträge beenden, offene Rechnungen begleichen.
- Auflösung beim Staat einreichen. In Wyoming mit der Gebühr von 60 USD für Auflösungen.
- Letzte Form 5472 mit Pro-forma-1120 für das letzte Steuerjahr einreichen. In Feld E der Form 1120 kreuzen Sie „Final return“ an. Beträge im Zusammenhang mit der Auflösung gehören nach der IRS-Anleitung in Teil V (IRS).
- Registered Agent erst nach der Eintragung der Auflösung kündigen.
- Unterlagen aufbewahren wie im Abschnitt Buchführung beschrieben.
Kurz gesagt: Auch eine ruhende LLC hat Termine. Wer sie nicht mehr braucht, löst sie auf und reicht die letzte Form 5472 ein.
Was die GCS-Basisverwaltung abdeckt
Ab dem zweiten Jahr übernimmt die GCS-Basisverwaltung für 1.200 € die Pflichten beim Bundesstaat.
| Aufgabe | In der Basisverwaltung | Separat |
|---|---|---|
| Registered Agent verlängern | ja | |
| Geschäftsadresse verlängern | ja | |
| Annual Report einreichen, inklusive Behördengebühr im Standardfall | ja | |
| Form 5472 mit Pro-forma-1120 | Anleitung inklusive | Service 500 € je Steuerjahr |
| Buchhaltung | nein | Ihr Buchhalter oder selbst |
| Steuererklärung im Wohnsitzland | nein | Berufsträger vor Ort |
| Bankkonten und Zahlungsdienstleister | nein | nach Absprache |
Nicht enthalten sind außerdem Steuern auf die Tätigkeit, Sonderlizenzen und weitere Gesellschaften.
Kurz gesagt: GCS hält die LLC beim Staat aktiv. Form 5472 machen Sie mit Anleitung selbst oder buchen den Service.
Unsere Empfehlung
Die US-LLC hat den schlanksten Pflichtenkalender im GCS-Angebot: ein Annual Report, eine Informationsmeldung an die IRS, ein Registered Agent, keine BOI-Meldung, keine Abschlussprüfung. Für ortsunabhängige Unternehmer und Unternehmer mit Wohnsitz in einem Land ohne Einkommensteuer ist sie deshalb unsere erste Empfehlung. Mit der Basisverwaltung für 1.200 € und dem Form-5472-Service für 500 € ist der Kalender vollständig abgedeckt.
Wer in der EU lebt und dort eine Firma führt, findet den Vergleich der Pflichten im Artikel Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft und die Alternativen unter Länder und Wohnsitzmodelle.
Was Sie jetzt tun sollten
Tragen Sie heute drei Termine in Ihren Kalender ein: den Annual Report Ihres Staates mit vier Wochen Vorlauf, den 1. April als Starttermin für Form 5472 und den 15. April als Frist. Legen Sie die fünf Buchhaltungslisten an; die Checkliste „Ihre US-LLC mit GCS“ fasst die Punkte zum Abhaken zusammen. Prüfen Sie, ob Ihr Registered Agent über das laufende Jahr hinaus bestellt ist. Den Rest übernimmt auf Wunsch die GCS-Basisverwaltung.