Form 5472 klingt nach US-Steuerbürokratie, ist aber eine überschaubare Jahresaufgabe. Ihre LLC zahlt damit keine Steuer. Sie teilt der IRS nur mit, wem die LLC gehört und welches Geld zwischen Ihnen und Ihrer LLC geflossen ist. Wer seine Einlagen und Entnahmen sauber bucht, füllt das Formular in einem Nachmittag aus.
Dieser Artikel ist die Anleitung, die GCS seinen Kunden zusagt. Er erklärt, wer die Meldung abgeben muss, bis wann, wie Sie die Pro-forma-Form 1120 ausfüllen, was in jeden Teil von Form 5472 gehört, welche Zahlungen meldepflichtig sind und wie Sie das Paket an die IRS schicken. Grundlage sind die Instructions for Form 5472 der IRS in der Fassung 12/2024 (IRS), Stand 21. September 2026.
Wer Form 5472 abgeben muss
Form 5472 ist ursprünglich eine Meldung für US-Kapitalgesellschaften mit mindestens 25 % ausländischer Beteiligung. Seit den Steuerjahren ab 2017 gilt sie auch für eine „Foreign-owned U.S. DE“. Das ist eine inländische Disregarded Entity, die vollständig einer ausländischen Person gehört (IRS). Die typische Single-Member LLC eines Unternehmers aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz ist genau das.
Für diesen Zweck behandelt die IRS die LLC wie eine Kapitalgesellschaft, aber nur für die Meldepflicht. An der steuerlichen Transparenz ändert das nichts. Die LLC zahlt keine Körperschaftsteuer, und aus der Meldung selbst folgt keine Steuerrechnung.
Meldepflichtig wird es, sobald die LLC im Jahr eine „reportable transaction“ mit einer verbundenen Person hatte. Verbundene Person ist in der Praxis vor allem der Eigentümer selbst. Bei einer Foreign-owned U.S. DE zählen ausdrücklich auch Beträge im Zusammenhang mit Gründung, Auflösung, Erwerb und Veräußerung der Firma, einschließlich Einlagen in die LLC und Ausschüttungen an den Eigentümer (IRS, Part V).
Wann müssen Sie also melden? Im Normalfall jedes Jahr. Eine aktive LLC bekommt Geld vom Eigentümer oder zahlt Gewinne an ihn aus. Schon wenn Sie die Gründungskosten privat bezahlt haben, ist das eine Zahlung im Zusammenhang mit der Gründung.
| Situation | Meldung? |
|---|---|
| Sie zahlen Gründungskosten privat für die LLC | ja, Zahlung im Zusammenhang mit der Gründung |
| Sie überweisen Startkapital auf das LLC-Konto | ja, Einlage |
| Die LLC überweist Ihnen Gewinn | ja, Ausschüttung |
| Sie leihen der LLC Geld | ja, Darlehen |
| Die LLC zahlt Ihre private Rechnung | ja, wirtschaftlich eine Ausschüttung |
| Kunde zahlt an die LLC | nein, der Kunde ist keine verbundene Person |
| LLC zahlt einen fremden Dienstleister | nein |
Kurz gesagt: Gehört Ihre LLC Ihnen allein und leben Sie außerhalb der USA, rechnen Sie jedes Jahr mit Form 5472.
Fristen und Verlängerung mit Form 7004
Form 5472 wird als Anlage zur Pro-forma-Form 1120 eingereicht, und zwar bis zum Fälligkeitstag dieser Form 1120 einschließlich Verlängerung. Form 1120 ist am 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Steuerjahres fällig. Fällt der Tag auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag (IRS, Instructions for Form 1120).
Für die meisten LLCs ist das Steuerjahr das Kalenderjahr. Daraus folgt:
| Steuerjahr | Frist ohne Verlängerung | Frist mit Form 7004 |
|---|---|---|
| 1. Januar bis 31. Dezember 2026 | 15. April 2027 | 15. Oktober 2027 |
| 1. Januar bis 31. Dezember 2027 | 15. April 2028 (Samstag, Frist verschiebt sich auf den nächsten Werktag) | 15. Oktober 2028 (Sonntag, Frist verschiebt sich auf den nächsten Werktag) |
Die Tabelle zeigt die rechnerische Frist. Prüfen Sie im Einzelfall, ob der Tag auf ein Wochenende oder einen US-Feiertag fällt; dann gilt der nächste Werktag.
Verlängerung mit Form 7004. Brauchen Sie mehr Zeit, beantragen Sie mit Form 7004 eine automatische Verlängerung. Die Verlängerung beträgt in der Regel sechs Monate (IRS, Instructions for Form 7004). Eine Foreign-owned U.S. DE schickt Form 7004 an dieselbe Faxnummer oder Postadresse wie die Meldung selbst, und zwar bis zur regulären Frist ohne Verlängerung. Auch auf Form 7004 schreiben Sie oben „Foreign-owned U.S. DE“ (IRS).
So füllen Sie Form 7004 aus:
- Name, EIN und Adresse der LLC, genau wie auf der Pro-forma-1120.
- Den Formularcode für Form 1120 in Zeile 1. Den aktuellen Code entnehmen Sie der Tabelle auf Form 7004 selbst.
- Das Steuerjahr, bei Kalenderjahr die Angabe des Jahres.
- Die Beträge zur Steuer lassen Sie bei 0, denn die Foreign-owned U.S. DE schuldet mit dieser Meldung keine Steuer.
- Oben quer: „Foreign-owned U.S. DE“.
Kurz gesagt: Frist ist der 15. April, mit Form 7004 der 15. Oktober. Beide Formulare gehen an dieselbe Fax- oder Postadresse.
Die Pro-forma-Form 1120 in fünf Minuten
Eine Foreign-owned U.S. DE hat keine eigene Einkommensteuererklärung. Deshalb dient die Form 1120 nur als Deckblatt für Form 5472. Die IRS verlangt nur wenige Angaben: den Namen und die Adresse der LLC sowie die Felder B und E auf der ersten Seite (IRS).
Schritt für Schritt:
- Oben quer schreiben: „Foreign-owned U.S. DE“.
- Steuerjahr: Bei Kalenderjahr das Jahr eintragen. Weicht das Steuerjahr ab, Beginn und Ende angeben.
- Name und Adresse der LLC, identisch mit dem EIN-Bescheid.
- Feld B: die EIN der LLC.
- Feld E: Die Kästchen für erste Meldung, letzte Meldung, Namensänderung oder Adressänderung. Im ersten Jahr kreuzen Sie „Initial return“ an. Ändert sich die Adresse, kreuzen Sie „Address change“ an.
- Alles andere bleibt leer. Keine Gewinnzahlen, keine Steuerberechnung, keine Schedules.
- Unterschrift: Unterschreiben Sie als Eigentümer mit Datum und Funktion, etwa „Sole Member“. So ist das Paket als Erklärung der LLC erkennbar.
Kurz gesagt: Die Form 1120 ist nur das Deckblatt. Name, Adresse, EIN, das Kästchen in Feld E und der Vermerk oben genügen.
Form 5472 Teil für Teil
Form 5472 hat neun Teile. Für die typische Dienstleistungs-LLC mit einem ausländischen Eigentümer sind vier davon wirklich zu füllen: Teil I, II, III und V, dazu die Fragen in Teil VII. Die übrigen Teile betreffen besondere Geschäfte.
Kopfzeile. Steuerjahr wie auf der Form 1120.
Teil I: die meldende Gesellschaft, also Ihre LLC.
- 1a: Name und Adresse. Die IRS bittet, Suite- oder Raumnummern nach der Straße anzugeben.
- 1b: EIN der LLC.
- 1c: Gesamtvermögen am Jahresende, etwa Kontostand und Forderungen. Die Anleitung verweist dafür auf Feld D der Form 1120.
- 1d und 1e: Beschreibung und Code der Haupttätigkeit. Den sechsstelligen Code finden Sie in der Liste der Tätigkeitscodes in der Anleitung zu Form 1120.
- 1f: Gesamtwert der in Teil IV und VI gemeldeten Geschäfte mit ausländischen verbundenen Personen in US-Dollar.
- 1g: Anzahl der Forms 5472, die Sie einreichen, bei einem Eigentümer meist 1.
- 1h: Gesamtwert aus Teil IV und VI aller eingereichten Forms 5472.
- 1j: Ankreuzen, wenn die LLC zum ersten Mal Form 5472 einreicht.
- 1k: Anzahl der angehängten Teile VIII, im Normalfall 0.
- 1o: Hauptländer der Geschäftstätigkeit.
- Zeile 3: Ankreuzen, dass die LLC eine Foreign-owned U.S. DE ist.
Teil II: der ausländische Eigentümer. Bei einer Foreign-owned U.S. DE tragen Sie hier den Eigentümer ein (IRS). Dazu gehören Name, Adresse und die Länderangaben. Für die Nummern gilt:
- 4b(1): US-Identifikationsnummer, falls Sie eine haben, etwa eine ITIN.
- 4b(2): eine Reference ID, falls Sie keine US-Nummer haben. Die Reference ID vergeben Sie selbst. Sie darf nur Buchstaben und Ziffern enthalten, höchstens 50 Zeichen, ohne Leer- und Sonderzeichen. Verwenden Sie jedes Jahr dieselbe.
- 4b(3): Ihre ausländische Steuernummer (FTIN), falls vorhanden, zum Beispiel die deutsche Steuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer Ihres Wohnsitzlandes.
Teil III: die verbundene Person. Alle Meldenden füllen Teil III aus, auch wenn die Person schon in Teil II steht (IRS). Bei der Single-Member LLC sind das wieder Sie. Tragen Sie dieselben Angaben und dieselbe Reference ID ein wie in Teil II, dazu Ihre Tätigkeit und die Länderangaben. Als Beziehung kreuzen Sie an, dass die Person ausländisch ist und zu mindestens 25 % beteiligt.
Teil IV: Geldgeschäfte mit der ausländischen verbundenen Person. Hier gehören Umsätze, Mieten, Lizenzgebühren, Darlehen, Zinsen und ähnliche Zahlungen hin, die zwischen LLC und Ihnen fließen. Für Beträge bis 50.000 USD je Geschäft oder Serie erlaubt die IRS die Angabe „$50,000 or less“. Schätzungen gelten als angemessen, wenn sie zwischen 75 % und 125 % des tatsächlichen Betrags liegen.
Teil V: die Sonderregel für die Foreign-owned U.S. DE. Kreuzen Sie das Kästchen an, wenn es weitere Geschäfte gab, die nicht schon in Teil IV stehen. Dazu zählen Beträge im Zusammenhang mit Gründung, Auflösung, Erwerb und Veräußerung der LLC sowie Einlagen und Ausschüttungen. Diese Geschäfte beschreiben Sie in einer Anlage.
Teil VI: Geschäfte ohne Geld oder nicht zum vollen Wert. Beispiel: Sie übertragen Ihren Laptop oder eine Software-Lizenz in die LLC. Dann beschreiben Sie das Geschäft in einer Anlage mit seinem ungefähren Wert.
Teil VII: Zusatzfragen. Alle Meldenden beantworten diese Fragen. Sie betreffen Sonderthemen wie bestimmte Zins- und Lizenzabzüge, Abzüge für ausländische Einkünfte und bestimmte Darlehensinstrumente. Lesen Sie jede Frage und beantworten Sie sie für Ihre LLC.
Teil VIII und IX: Kostenumlagevereinbarungen und sogenannte Base Erosion Payments. Beides betrifft Konzernstrukturen und bleibt bei der typischen Single-Member LLC leer.
Kurz gesagt: Teil I ist Ihre LLC, Teil II und III sind Sie, Teil V sind Einlagen und Entnahmen, und Teil VII beantworten alle.
Meldepflichtige Transaktionen mit Beispielen
Die meisten Fehler entstehen nicht beim Formular, sondern bei der Frage, was eine Transaktion ist. Deshalb drei typische Jahre in Zahlen.
Musterformulierung für die Anlage zu Teil V. Die Anlage ist ein einfaches Blatt mit Überschrift, Angaben zur LLC und einer Liste:
„Statement attached to Form 5472, Part V – Tax year 2026. Reporting corporation: Example Studio LLC, EIN 00-0000000. Related party: Anna Example, Reference ID EXAMPLESTUDIO01. Transactions: (1) Payment of formation costs by the owner on behalf of the entity, USD [Betrag], [Datum]. (2) Capital contribution by the owner, USD 5,000, 12 May 2026. (3) Distribution to the owner, USD 12,000, 15 December 2026.“
Die Beträge in der Anlage schreiben Sie im US-Format mit Komma als Tausendertrennzeichen.
Kurz gesagt: Jede Geldbewegung zwischen Ihnen und der LLC gehört in die Meldung. Einlagen und Entnahmen in Teil V, Darlehen und Zinsen in Teil IV.
So reichen Sie das Paket ein
Eine Foreign-owned U.S. DE nutzt eine eigene Einreichungsadresse (IRS, Stand 21. September 2026):
| Weg | Angabe |
|---|---|
| Fax | 855-887-7737, Auflösung 300 DPI oder höher |
| Post | Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 |
Die Adresse und die Nummer können sich ändern. Prüfen Sie beides vor jeder Einreichung in der aktuellen Anleitung.
Das Paket in der richtigen Reihenfolge:
- Pro-forma-Form 1120, unterschrieben, mit Vermerk „Foreign-owned U.S. DE“.
- Form 5472, vollständig.
- Anlage zu Teil V, gegebenenfalls Anlage zu Teil VI.
- Auf jeder Seite oben Name und EIN der LLC.
Per Fax. Nutzen Sie einen Online-Faxdienst, der eine PDF-Datei mit 300 DPI sendet. Legen Sie alles in eine Datei. Speichern Sie das Sendeprotokoll mit Datum, Uhrzeit und Seitenzahl. Das Protokoll ist Ihr Nachweis der fristgerechten Einreichung.
Per Post. Verwenden Sie einen Versand mit Sendungsverfolgung. Bewahren Sie den Beleg auf.
Die IRS schickt in der Regel keine Eingangsbestätigung. Der Nachweis liegt also bei Ihnen.
Kurz gesagt: Eine Datei, ein Fax, ein gespeichertes Protokoll. Das ist die Einreichung.
Aufbewahrung und Buchführung
Die LLC muss Bücher und Unterlagen so führen, dass die Angaben der Meldung nachvollziehbar sind, auch für Geschäfte mit verbundenen Personen (IRS, Recordkeeping). Wer die Aufbewahrung versäumt, riskiert dieselbe Strafe wie bei fehlender Meldung. Mit einer einfachen Ordnung ist das keine Last.
Für die allgemeine Aufbewahrung nennt die IRS drei Jahre als Grundregel. Sechs Jahre gelten, wenn Einkünfte von mehr als 25 % nicht erklärt wurden. Unbefristet gilt, wenn keine Erklärung abgegeben wurde (IRS, How long should I keep records). Praktisch heißt das: Bewahren Sie alles mindestens sechs Jahre auf. Ihr Wohnsitzland kann längere Fristen haben. In Deutschland gelten für Bücher und Abschlüsse zehn Jahre, für Buchungsbelege acht Jahre (§ 147 AO).
So sieht eine schlanke Ordnung aus:
- Ein Ordner je Steuerjahr mit Kontoauszügen, Rechnungen, Belegen.
- Eine Liste „verbundene Personen“ mit jeder Einlage, Entnahme, jedem Darlehen und Zins, mit Datum und Betrag.
- Die eingereichten Formulare samt Faxprotokoll.
- Das Operating Agreement und alle Darlehensverträge.
Kurz gesagt: Führen Sie eine Liste aller Zahlungen zwischen Ihnen und der LLC. Sie ist die halbe Form 5472.
Typische Fehler und wie Sie sie vermeiden
Warum die Sorgfalt? Die IRS setzt für eine fehlende oder nicht ordnungsgemäße Meldung eine Strafe von 25.000 USD fest (IRS). Mit einem Fristenkalender, dieser Anleitung und einem gespeicherten Faxprotokoll ist das Thema erledigt. Wer die Meldung lieber abgibt, bucht den GCS-Service.
Kurz gesagt: Fast alle Fehler sind Formfehler. Die Checkliste oben verhindert sie.
Sonderfälle: erstes Jahr, Adresswechsel, letztes Jahr
Das Gründungsjahr. Im ersten Jahr kreuzen Sie auf Form 5472 die Zeile 1j an und auf der Form 1120 in Feld E „Initial return“. Denken Sie an die Gründungskosten: Haben Sie das Paket oder die Staatsgebühr privat bezahlt, gehört diese Zahlung in Teil V.
Adresswechsel. Ist die LLC umgezogen oder hat sich Ihre eigene Adresse geändert, tragen Sie die neuen Adressen in Teil I, II und III ein. Auf der Form 1120 kreuzen Sie in Feld E „Address change“ an. Eine neue Postanschrift der LLC melden Sie der IRS zusätzlich mit Form 8822-B (IRS).
Das letzte Jahr. Lösen Sie die LLC auf, reichen Sie für das letzte Steuerjahr noch einmal das Paket ein. Auf der Form 1120 kreuzen Sie in Feld E „Final return“ an. Beträge im Zusammenhang mit der Auflösung, etwa die Schlussausschüttung des Restguthabens, gehören in Teil V.
Mehrere Eigentümer. Diese Anleitung gilt für die LLC mit einem ausländischen Eigentümer. Hat die LLC zwei oder mehr Mitglieder, wird sie in den USA ohne abweichende Wahl gewöhnlich als Personengesellschaft behandelt. Dann gelten andere Formulare. Sprechen Sie uns vor der Aufnahme eines zweiten Mitglieds an.
Kurz gesagt: Erstes Jahr, Umzug und Auflösung markieren Sie in Feld E der Form 1120. Das übrige Paket bleibt gleich.
Deutschland, Österreich, Schweiz
Form 5472 ist eine reine US-Meldung. Sie ersetzt keine Steuererklärung im Wohnsitzland. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässig ist, erklärt die Gewinne der LLC dort, und in Deutschland kommt bei der Gründung die Meldung nach § 138 AO hinzu. Wer in einem Land ohne Einkommensteuer lebt oder keinen festen steuerlichen Wohnsitz hat, bleibt bei diesem einen US-Formular und den Pflichten seines Aufenthaltslandes. Die Zahlen für beide Seiten kommen aus derselben Buchhaltung.
Kurz gesagt: Eine Buchhaltung, zwei Verwendungen: Form 5472 in den USA und die Erklärung im Wohnsitzland, falls dort eine anfällt.
Unsere Empfehlung
Die US-LLC bleibt mit Form 5472 die schlankste Firma im GCS-Angebot: ein Formularpaket im Jahr, keine Abschlussprüfung, keine US-Steuerzahlung bei fehlender US-Geschäftstätigkeit. Wenn Sie Ihre Zahlungen sauber buchen, erledigen Sie die Meldung mit dieser Anleitung selbst. Wenn Sie das nicht selbst tun wollen, übernimmt GCS die Erstellung und Einreichung für 500 € je Steuerjahr. Sie liefern die Liste Ihrer Einlagen und Entnahmen, den Rest stimmen wir mit Ihnen ab.
Den vollständigen Jahreskalender Ihrer LLC finden Sie im Artikel Laufende Pflichten der LLC. Wer eine Alternative in der EU sucht, findet sie unter Länder und Wohnsitzmodelle.
Was Sie jetzt tun sollten
Legen Sie noch heute die Liste „verbundene Personen“ an und tragen Sie jede Einlage und Entnahme seit der Gründung ein; welche Unterlagen und Termine daneben gehören, steht in der Checkliste „Ihre US-LLC mit GCS“. Notieren Sie den 15. April und als Sicherheitsdatum den 1. April im Kalender. Vergeben Sie Ihre Reference ID und schreiben Sie sie in dieselbe Liste. Dann ist Form 5472 im nächsten Frühjahr eine Sache von einer Stunde. Wenn Sie die Meldung lieber abgeben, zeigt die Länderseite zur US-LLC, was Paket, Verwaltung und Service enthalten.