Glossar

Die Begriffe. Kurz und mit Quelle.

Was ein Begriff bedeutet, wo er geregelt ist und warum er für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz zählt. Verlinkt aus Ratgeber und Länderseiten.

Im Detail

55 Begriffe · Stand 17. September 2026

183-Tage-Regel: Unter diesem Namen laufen zwei verschiedene Regeln. In Doppelbesteuerungsabkommen regelt sie, welcher Staat Arbeitslohn bei kurzen Auslandseinsätzen besteuert (Art. 15 OECD-MA). Viele Staaten sehen Sie außerdem ab mehr als 183 Tagen Aufenthalt als steuerlich ansässig an. In Deutschland genügt dagegen schon ein Wohnsitz. Weniger als 183 Tage im Land beenden Ihre Steuerpflicht hier also nicht.
Quelle: BMF · DBA-Übersicht (Art. 15 OECD-MA) ↗Siehe auch: Gewöhnlicher Aufenthalt Steuerliche Ansässigkeit 60-Tage-Regel (Zypern) Ratgeber: Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Länder: Griechenland · Non-Dom Bulgarien · Wohnsitz / EOOD

60-Tage-Regel (Zypern): Mit der 60-Tage-Regel werden Sie in Zypern steuerlich ansässig. Sie sind dafür mindestens 60 Tage im Jahr in Zypern und in keinem anderen Staat mehr als 183 Tage. Sie sind nirgendwo sonst ansässig und haben in Zypern eine Tätigkeit, Anstellung oder Organfunktion sowie eine Wohnung. Alle Bedingungen gelten zugleich (Stand 09/2026). Ein deutscher Wohnsitz kann Zyperns Vorrang im DBA trotzdem in Frage stellen.
Quelle: Tax Department · Steuerreform 2026 ↗Siehe auch: 183-Tage-Regel Non-Dom-Status Steuerliche Ansässigkeit Tie-Breaker-Regel Ratgeber: Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Länder: Zypern · Non-Dom

Abmeldung (Wohnsitz): Mit der Abmeldung teilen Sie der Gemeinde mit, dass Sie ins Ausland gezogen sind, innerhalb von zwei Wochen nach dem Auszug (§ 17 Abs. 2 BMG). Steuerlich ist sie ein wichtiges Indiz. Ihre unbeschränkte Steuerpflicht endet, wenn Sie in Deutschland tatsächlich weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt haben. Abmeldung plus Aufgabe der Wohnung ergeben deshalb einen sauberen Schnitt.
Quelle: § 17 BMG ↗Siehe auch: Wohnsitz Wegzugsbesteuerung Steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung Ratgeber: Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Wegzugsbesteuerung: So planen Sie den Umzug mit GmbH-Beteiligung Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Wegzugsbesteuerung vermeiden: Wie Sie die Steuer mit der richtigen Struktur vor dem Umzug ausschalten oder senken Länder: Italien · Neue Ansässigkeit Bulgarien · Wohnsitz / EOOD
Annual Return: Mit dem Annual Return meldet Ihre Firma dem Register in Irland, Malta oder Zypern jedes Jahr ihre Eckdaten. Sie bestätigt Gesellschafter, Direktoren, Secretary, Kapital und Registered Office. In Malta ist er zum Jahrestag der Eintragung fällig, in Irland und Zypern mit dem Jahresabschluss. Er ist eine Registerpflicht, keine Steuererklärung, und die GCS-Basisverwaltung reicht ihn ein.
Quelle: Malta Business Registry · Annual filings ↗Siehe auch: Confirmation Statement Company Secretary Registered Office (Registersitz) Ratgeber: Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Länder: Malta Irland
Apostille: Die Apostille ist ein amtlicher Vermerk, damit eine öffentliche Urkunde auch in anderen Vertragsstaaten anerkannt wird. Sie bestätigt die Echtheit von Unterschrift, Siegel und Befugnis des Ausstellers (Haager Übereinkommen von 1961). Ausländische Banken und Register verlangen sie regelmäßig für Gründungsurkunden, Vollmachten und Handelsregisterauszüge. In Deutschland stellen sie je nach Urkunde Landgerichte, Regierungspräsidien oder das Bundesverwaltungsamt aus.
Quelle: Auswärtiges Amt · Internationaler Urkundenverkehr ↗Siehe auch: KYC (Know Your Customer) Steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung Registered Agent Ratgeber: Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Länder: Georgien

Betriebsstätte: Eine Betriebsstätte ist jeder feste Ort, an dem Ihre Firma dauerhaft arbeitet, etwa ein Büro oder ein Lager (§ 12 AO). Doppelbesteuerungsabkommen fassen den Begriff meist enger. Der Staat der Betriebsstätte besteuert den Gewinn, der dort entsteht. Auch ein dauerhaft genutztes Homeoffice kann eine Betriebsstätte sein.
Quelle: § 12 AO ↗Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Substanz (wirtschaftliche Substanz) Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Wegzugsbesteuerung vermeiden: Wie Sie die Steuer mit der richtigen Struktur vor dem Umzug ausschalten oder senken Länder: Großbritannien Estland
BOI-Meldung (Beneficial Ownership Information): Mit der BOI-Meldung nennt eine Firma der US-Behörde FinCEN die Menschen, denen sie wirklich gehört. Grundlage ist der Corporate Transparency Act. Nach der endgültigen Regel vom August 2026 sind in den USA gegründete Firmen dauerhaft ausgenommen, für Ihre US-LLC entfällt die Meldung also. Für ausländische Firmen mit US-Registrierung gilt sie weiter (Stand 09/2026). Die Bank identifiziert die Eigentümer im Rahmen ihrer eigenen Prüfung.
Quelle: FinCEN · Beneficial ownership reporting (August 2026) ↗Siehe auch: Wirtschaftlich Berechtigter KYC (Know Your Customer) Form 5472 Ratgeber: Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Länder: USA

Charging Order: Eine Charging Order ist ein Pfändungsbeschluss, der einen privaten Gläubiger auf Ihre Ausschüttungen aus der LLC beschränkt. An Firmenvermögen und Stimmrechte kommt er nicht heran. In Wyoming ist sie der einzige Rechtsbehelf, auch bei einer Single-Member LLC (W.S. 17-29-503). Sie schützt vor privaten Gläubigern, nicht vor Gläubigern der Firma selbst.
Quelle: Wyoming Statutes · Title 17 (W.S. 17-29-503) ↗Siehe auch: Single-Member LLC Operating Agreement Holding Ratgeber: US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Länder: USA
Company Secretary: Der Company Secretary führt für eine Ltd Register, Protokolle und Jahresmeldungen und achtet auf die Registerpflichten. Irland, Zypern und Malta schreiben ihn gesetzlich vor. In Irland braucht eine Ltd mit nur einem Direktor einen gesonderten Secretary. Britische Private Limited Companies brauchen seit 2008 keinen mehr. Die Aufgabe ist Verwaltung, keine Geschäftsführung.
Quelle: CRO · Company officers ↗Siehe auch: Section-137-Bond Annual Return Registered Office (Registersitz) Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: Zypern Malta Irland
Confirmation Statement: Mit dem Confirmation Statement bestätigt Ihre britische Firma bei Companies House, dass ihre Registerdaten stimmen. Gemeint sind Direktoren, Gesellschafter, PSC, Registered Office und Geschäftstätigkeit. Es ist mindestens einmal jährlich fällig, auch für ruhende Firmen. Digital kostet es 50 GBP je zwölfmonatigem Zahlungszeitraum (Stand 09/2026). Seit 2016 ersetzt es den Annual Return, eine Steuererklärung ist es nicht.
Quelle: GOV.UK · Filing your confirmation statement ↗Siehe auch: PSC (Person with Significant Control) Annual Return Registered Office (Registersitz) Ratgeber: Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Länder: Großbritannien
CRS / Automatischer Informationsaustausch (AIA): Beim CRS melden Banken Konten von Kunden, die im Ausland steuerlich ansässig sind, automatisch an deren Wohnsitzstaat. Der OECD-Standard läuft über die Finanzverwaltungen. In Deutschland empfängt und verteilt das Bundeszentralamt für Steuern die Daten jedes Jahr. Über 90 Staaten machen mit, darunter Georgien und alle EU-Länder. Ihr Wohnsitzfinanzamt kennt Ihr Auslandskonto also regelmäßig.
Quelle: BZSt · Common Reporting Standard ↗Siehe auch: FATCA KYC (Know Your Customer) Steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung Ratgeber: Geschäftskonto für die US-LLC: Anbieter, Unterlagen und Ablauf ohne SSN Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Fintech oder Bank? Zahlungsdienstleister und klassische Banken im Vergleich Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Länder: Georgien

Disregarded Entity: Disregarded Entity heißt: Die US-Bundeseinkommensteuer sieht Ihre LLC nicht als eigene Firma, sondern als Teil von Ihnen. Eine Single-Member LLC ist das automatisch, solange sie nichts anderes wählt, und ihre Einkünfte werden Ihnen zugerechnet. Für ausländische Eigentümer ohne US-Geschäftstätigkeit bedeutet das in der Regel: keine US-Einkommensteuer, besteuert wird am Wohnsitz. Wie Ihr Wohnsitzstaat die LLC einordnet, richtet sich nach dessen Recht.
Quelle: IRS · Single member limited liability companies ↗Siehe auch: Single-Member LLC Form 5472 Typenvergleich Ratgeber: Form 5472 für die US-LLC: die vollständige Anleitung mit Pro-forma-Form 1120 Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: USA
Domicile: Domicile ist im Common Law die dauerhafte Heimat eines Menschen, unabhängig von Wohnsitz und steuerlicher Ansässigkeit. Sie erwerben es durch Geburt (domicile of origin) oder indem Sie sich dauerhaft niederlassen (domicile of choice). Zypern sieht zudem als domiciled an, wer in 17 der letzten 20 Steuerjahre dort ansässig war. Dann endet der Non-Dom-Status (Stand 09/2026). Verwechseln Sie Domicile nicht mit dem deutschen Wohnsitz.
Quelle: Tax For All · Antrag Special Defence Contribution ↗Siehe auch: Non-Dom-Status Wohnsitz Steuerliche Ansässigkeit Länder: Zypern · Non-Dom
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Ein Doppelbesteuerungsabkommen legt fest, welcher von zwei Staaten eine Einkunft besteuern darf, damit Sie nicht doppelt zahlen. Deutschland folgt weitgehend dem OECD-Musterabkommen. Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht die geltenden Abkommen. Ein DBA senkt keine Steuer von selbst, es verteilt nur das Besteuerungsrecht. Schutz bekommen Sie erst, wenn Sie im anderen Staat ansässig und abkommensberechtigt sind.
Quelle: BMF · DBA-Übersicht ↗Siehe auch: Steuerliche Ansässigkeit Tie-Breaker-Regel Betriebsstätte Quellensteuer Ratgeber: Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Wegzugsbesteuerung: So planen Sie den Umzug mit GmbH-Beteiligung Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Länder: Polen Griechenland · Non-Dom

E-Residency: E-Residency ist eine digitale Identität des estnischen Staates, mit der Sie als Ausländer eine OÜ online gründen und führen. Sie nutzen damit estnische Online-Dienste und unterschreiben elektronisch. Sie bringt weder Aufenthaltsrecht noch Staatsbürgerschaft und macht Sie nicht steuerlich ansässig. Wo die OÜ besteuert wird, entscheidet der Ort, von dem aus Sie sie führen.
Quelle: e-Residency · Republik Estland ↗Siehe auch: Kontaktperson (Estland) Steuerliche Ansässigkeit Ort der Geschäftsleitung Ratgeber: Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Länder: Estland
EIN (Employer Identification Number): Die EIN ist die neunstellige Steuernummer, die die US-Steuerbehörde IRS Ihrer Firma zuteilt. Ihre LLC braucht sie für Form 5472, das Konto und Zahlungsdienstleister. Ohne US-Sozialversicherungsnummer läuft der Antrag über Form SS-4. Im GCS-Paket übernehmen wir den Antrag. Eine Betriebsgenehmigung ist die EIN nicht.
Quelle: IRS · Employer identification number ↗Siehe auch: Form 5472 Single-Member LLC KYC (Know Your Customer) Ratgeber: Form 5472 für die US-LLC: die vollständige Anleitung mit Pro-forma-Form 1120 Geschäftskonto für die US-LLC: Anbieter, Unterlagen und Ablauf ohne SSN Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Fintech oder Bank? Zahlungsdienstleister und klassische Banken im Vergleich Länder: USA
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht erlaubt Deutschland, bestimmte deutsche Einkünfte nach dem Wegzug bis zu zehn Jahre weiter zu besteuern (§ 2 AStG, Stand 09/2026). Sie betrifft Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, in ein Niedrigsteuergebiet ziehen oder nirgends ansässig werden und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten. Ohne solche Interessen greift sie nicht. Eine Vorzugsbesteuerung im neuen Land zählt als Niedrigbesteuerung, löst die Regel allein aber noch nicht aus.
Quelle: § 2 AStG ↗Siehe auch: Wegzugsbesteuerung Niedrigbesteuerung Non-Dom-Status Pauschalsteuer (Italien) Ratgeber: Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Wegzugsbesteuerung vermeiden: Wie Sie die Steuer mit der richtigen Struktur vor dem Umzug ausschalten oder senken Länder: Zypern · Non-Dom Italien · Neue Ansässigkeit Griechenland · Non-Dom Bulgarien · Wohnsitz / EOOD
Estnischer CIT (Polen): Beim Estnischen CIT zahlt Ihre polnische Kapitalgesellschaft Körperschaftsteuer erst bei der Ausschüttung, nicht auf einbehaltene Gewinne. Das Wahlmodell (ryczałt od dochodów spółek) verlangt natürliche Personen als Gesellschafter und eine Mindestbeschäftigung. Bestimmte Einkunftsstrukturen sind ausgeschlossen. Vorgänge, die einer Ausschüttung gleichstehen, lösen die Steuer ebenfalls aus, verdeckte Gewinnausschüttungen schon früher. Der Name verweist auf Estland, die Bedingungen sind polnisch.
Quelle: podatki.gov.pl · CIT estoński ↗Siehe auch: Sp. z o.o. Ryczałt (Umsatzpauschalsteuer) Quellensteuer Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: Polen

FATCA: FATCA ist ein US-Gesetz von 2010, nach dem ausländische Banken Konten von US-Personen an den IRS melden. Banken, die nicht melden, riskieren 30 % Quellensteuer auf US-Zahlungen. Deutschland setzt FATCA über ein zwischenstaatliches Abkommen um. Betroffen sind US-Staatsbürger und Green-Card-Inhaber weltweit, nicht ausländische Eigentümer einer US-LLC. Als deutscher LLC-Eigentümer fallen Sie unter den CRS, nicht unter FATCA.
Quelle: IRS · Foreign Account Tax Compliance Act ↗Siehe auch: CRS / Automatischer Informationsaustausch (AIA) KYC (Know Your Customer) EIN (Employer Identification Number) Ratgeber: Geschäftskonto für die US-LLC: Anbieter, Unterlagen und Ablauf ohne SSN Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet
Form 5472: Form 5472 ist eine jährliche Informationsmeldung, mit der Ihre US-Firma dem IRS ihre Geschäfte mit Ihnen als ausländischem Eigentümer meldet, etwa Einlagen und Entnahmen. Die Pflicht gilt ab 25 % ausländischer Beteiligung; eine Disregarded Entity reicht sie mit einer Pro-forma-Form 1120 ein. Steuer fällt dadurch nicht an. Mit der GCS-Anleitung erledigen Sie sie selbst, oder GCS übernimmt sie, und die Grundstrafe von 25.000 US-Dollar für versäumte Meldungen bleibt kein Thema (Stand 09/2026).
Quelle: IRS · Instructions for Form 5472 ↗Siehe auch: Disregarded Entity EIN (Employer Identification Number) Single-Member LLC Ratgeber: Form 5472 für die US-LLC: die vollständige Anleitung mit Pro-forma-Form 1120 Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: USA

Gewöhnlicher Aufenthalt: Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben Sie dort, wo Sie nicht nur vorübergehend bleiben. Wer mehr als sechs Monate am Stück in Deutschland ist, hat hier stets seinen gewöhnlichen Aufenthalt. Kurze Unterbrechungen zählen dabei nicht (§ 9 AO). Sie können also auch ohne eigene Wohnung in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bleiben.
Quelle: § 9 AO ↗Siehe auch: Wohnsitz Steuerliche Ansässigkeit 183-Tage-Regel Ratgeber: Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Länder: Italien · Neue Ansässigkeit Bulgarien · Wohnsitz / EOOD

Hinzurechnungsbesteuerung: Mit der Hinzurechnungsbesteuerung besteuert Deutschland bestimmte niedrig besteuerte passive Gewinne einer Auslandsfirma direkt beim Gesellschafter, als hätte er sie schon bekommen (§§ 7 bis 13 AStG). Sie betrifft Firmen, die in Deutschland steuerpflichtige Personen beherrschen. Wer ins Ausland zieht, fällt grundsätzlich nicht mehr darunter, und EU-Firmen mit echter Tätigkeit vor Ort nutzen den Substanznachweis.
Quelle: §§ 7–13 AStG ↗Siehe auch: Niedrigbesteuerung Passive Einkünfte Substanznachweis (Motivtest) Substanz (wirtschaftliche Substanz) Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Länder: Zypern Malta Estland Georgien Bulgarien · Wohnsitz / EOOD
Holding: Eine Holding ist eine Firma, deren Zweck es ist, Anteile an anderen Firmen zu halten. In Deutschland sind Dividenden aus Beteiligungen ab 10 % und Veräußerungsgewinne zu 95 % steuerfrei (§ 8b KStG). Malta und Zypern kennen ähnliche Befreiungen (Participation Exemptions). Die Holding selbst ist eine Funktion, keine Steuerbefreiung. Ohne eigene Substanz gelten ihre Einkünfte als passiv und können die Hinzurechnungsbesteuerung auslösen.
Quelle: § 8b KStG ↗Siehe auch: Passive Einkünfte Quellensteuer Substanz (wirtschaftliche Substanz) Charging Order Ratgeber: Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Fintech oder Bank? Zahlungsdienstleister und klassische Banken im Vergleich Wegzugsbesteuerung vermeiden: Wie Sie die Steuer mit der richtigen Struktur vor dem Umzug ausschalten oder senken Länder: Zypern Malta

IP-Box: Eine IP-Box senkt die Steuer auf Gewinne aus selbst entwickelter Software, Patenten oder anderem geistigem Eigentum. Zypern stellt 80 % der qualifizierenden Gewinne frei, bei 15 % Körperschaftsteuer bleiben rechnerisch 3 %. Polen besteuert qualifizierende IP-Einkünfte mit 5 % (Stand 09/2026). Der Vorteil hängt an eigenen Entwicklungsausgaben (OECD-Nexus-Ansatz). Die niedrige Belastung zählt auch bei der deutschen Prüfung auf Niedrigbesteuerung.
Quelle: Finanzministerium Zypern · Tax incentives ↗Siehe auch: Knowledge Development Box (KDB) Niedrigbesteuerung Substanz (wirtschaftliche Substanz) Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Länder: Zypern

Knowledge Development Box (KDB): Die Knowledge Development Box ist die irische IP-Box für Gewinne aus eigener Forschung und Entwicklung. Qualifizierende Gewinne besteuert Irland effektiv mit 10 % statt 12,5 %. Die aktuelle Verlängerung gilt für Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 beginnen (Stand 09/2026). Sie brauchen dafür eigene Entwicklungsausgaben in Irland (OECD-Nexus).
Quelle: Revenue · Knowledge Development Box ↗Siehe auch: IP-Box Niedrigbesteuerung Substanz (wirtschaftliche Substanz) Ratgeber: Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: Irland
Kontaktperson (Estland): Die Kontaktperson ist die estnische Pflichtadresse Ihrer OÜ, wenn Sie die Firma vom Ausland aus leiten. Das dürfen nur gesetzlich zugelassene Stellen mit estnischer Adresse sein, etwa Notare, Anwaltskanzleien, Wirtschaftsprüfer oder lizenzierte Anbieter. Sie nimmt Post von Register und Behörden an, ersetzt aber weder Geschäftsführung noch Buchführung. Sie ist das estnische Gegenstück zum Registered Agent.
Quelle: RIK · Establishment of a private limited company ↗Siehe auch: E-Residency Registered Office (Registersitz) Registered Agent Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Länder: Estland
KYC (Know Your Customer): KYC heißt: Bank oder Zahlungsdienstleister prüfen, wer Sie sind, vor der Kontoeröffnung und danach laufend. Sie prüfen Identität, wirtschaftlich Berechtigte, Geschäftszweck und Mittelherkunft. Grundlage sind in den USA die FinCEN-Regeln zur Customer Due Diligence, in der EU die Geldwäscherichtlinie. Mit vollständigen Unterlagen läuft die Prüfung zügig; GCS bereitet sie vor, die Entscheidung trifft das Institut.
Quelle: FinCEN · Customer Due Diligence Rule ↗Siehe auch: Mittelherkunft (Source of Funds) Wirtschaftlich Berechtigter BOI-Meldung (Beneficial Ownership Information) Apostille Ratgeber: Geschäftskonto für die US-LLC: Anbieter, Unterlagen und Ablauf ohne SSN Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Fintech oder Bank? Zahlungsdienstleister und klassische Banken im Vergleich Länder: Georgien Großbritannien

Meldepflicht nach § 138 Abs. 2 AO: Sind Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig und gründen oder kaufen eine Auslandsfirma, melden Sie das dem Finanzamt. Das gilt für Betriebe, Betriebsstätten und Beteiligungen an Personengesellschaften. Anteile an Körperschaften melden Sie ab 10 % oder ab 150.000 EUR Anschaffungskosten (§ 138 Abs. 2 AO). Die Meldung kommt mit der Steuererklärung, spätestens 14 Monate nach Jahresende (Stand 09/2026). So legen Sie die Auslandsfirma offen.
Quelle: § 138 Abs. 2 AO ↗Siehe auch: Hinzurechnungsbesteuerung Betriebsstätte Wirtschaftlich Berechtigter Ratgeber: Form 5472 für die US-LLC: die vollständige Anleitung mit Pro-forma-Form 1120 US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Länder: Großbritannien Irland
Mittelherkunft (Source of Funds): Mittelherkunft heißt: Sie belegen der Bank, woher das Geld kommt, das Sie einzahlen oder in Ihre Firma stecken. Bei größeren Vermögen fragt die Bank auch, wie Ihr Vermögen insgesamt entstanden ist (Source of Wealth). Banken müssen das nach der EU-Geldwäscherichtlinie (Richtlinie 2015/849) und ähnlichen Regeln verlangen. Halten Sie Gehaltsabrechnungen, Steuerbescheide, Kaufverträge oder Ausschüttungsbeschlüsse bereit.
Quelle: Richtlinie (EU) 2015/849 ↗Siehe auch: KYC (Know Your Customer) Wirtschaftlich Berechtigter CRS / Automatischer Informationsaustausch (AIA) Ratgeber: Geschäftskonto für die US-LLC: Anbieter, Unterlagen und Ablauf ohne SSN Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Länder: Georgien

Niedrigbesteuerung: Ein Land gilt als niedrig besteuert, wenn Ihre Auslandsfirma dort auf passive Einkünfte wenig Steuern zahlt. Die Grenze liegt bei einer Ertragsteuer von weniger als 15 % (§ 8 Abs. 5 AStG, Stand 09/2026). Es zählt, was nach Vergünstigungen und Erstattungen tatsächlich zu zahlen ist, nicht der Regelsatz. Deshalb kann auch ein Land mit 15 % Regelsatz für Ihre Firma niedrig besteuert sein.
Quelle: § 8 Abs. 5 AStG ↗Siehe auch: Hinzurechnungsbesteuerung Passive Einkünfte Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Länder: Zypern Malta Polen Bulgarien · Wohnsitz / EOOD
Non-Dom-Status: Non-Dom ist ein Steuerstatus für Menschen, die in einem Staat wohnen, dort aber nicht „domiciled“ sind. In Zypern befreit er Dividenden und Zinsen von der Special Defence Contribution. Seit der Reform 2026 lässt er sich um bis zu zwei weitere Fünfjahreszeiträume verlängern, für je 250.000 EUR (Stand 09/2026). Griechenland nennt seine Pauschalsteuer nach Art. 5A ebenfalls Non-Dom-Regime. Deutschland wertet den Status als Vorzugsbesteuerung (§ 2 AStG).
Quelle: Tax Department · Steuerreform 2026 ↗Siehe auch: Domicile 60-Tage-Regel (Zypern) Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Steuerliche Ansässigkeit Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Wegzugsbesteuerung: So planen Sie den Umzug mit GmbH-Beteiligung Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Länder: Zypern · Non-Dom Griechenland · Non-Dom

Operating Agreement: Das Operating Agreement ist der Gesellschaftsvertrag Ihrer US-LLC. Es regelt Anteile, Geschäftsführung, Stimmrechte, Ausschüttungen und Austritt und wird nicht beim Register hinterlegt. Banken verlangen es in der Regel bei der Kontoeröffnung. Auch eine Single-Member LLC sollte eines haben; im GCS-Paket ist es enthalten.
Quelle: IRS · Limited Liability Company (LLC) ↗Siehe auch: Single-Member LLC Registered Agent Charging Order Typenvergleich Ratgeber: US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Länder: USA
Ort der Geschäftsleitung: Der Ort der Geschäftsleitung ist dort, wo die wichtigen Entscheidungen für das Tagesgeschäft tatsächlich fallen (§ 10 AO). Dort wird eine Firma besteuert, unabhängig von Sitz und Rechtsform. Wer ortsunabhängig oder im Ausland lebt und von dort entscheidet, führt seine Firma auch von dort. Wer in Deutschland lebt und entscheidet, versteuert die Gewinne in Deutschland.
Quelle: § 10 AO ↗Siehe auch: Betriebsstätte Treuhanddirektor (Nominee Director) Substanz (wirtschaftliche Substanz) Steuerliche Ansässigkeit Ratgeber: US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Fintech oder Bank? Zahlungsdienstleister und klassische Banken im Vergleich Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Wegzugsbesteuerung: So planen Sie den Umzug mit GmbH-Beteiligung Wegzugsbesteuerung vermeiden: Wie Sie die Steuer mit der richtigen Struktur vor dem Umzug ausschalten oder senken Länder: Zypern Malta Polen Großbritannien Estland Irland

Passive Einkünfte: Passive Einkünfte sind Einnahmen Ihrer Auslandsfirma, die das deutsche Gesetz nicht als echte Geschäftstätigkeit ansieht. Was nicht im Katalog aktiver Einkünfte steht, ist passiv und kann die Hinzurechnungsbesteuerung auslösen (§ 8 Abs. 1 AStG). Typisch sind Zinsen, Lizenzgebühren, bestimmte Dienstleistungen unter Ihrer Mitwirkung und Einkünfte ohne eigene Substanz. Für Sie entscheidet also der Katalog, nicht der Name Ihres Geschäftsmodells.
Quelle: § 8 Abs. 1 AStG ↗Siehe auch: Hinzurechnungsbesteuerung Niedrigbesteuerung Holding Ratgeber: Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Länder: Malta Georgien
Pauschalsteuer (Italien): Wer neu in Italien steuerlich ansässig wird, kann auf alle Auslandseinkünfte einen festen Jahresbetrag statt der normalen Steuer zahlen. Für erfasste Zuzüge ab 2026 sind es 300.000 EUR im Jahr, wählbar für bis zu 15 Steuerjahre (Stand 09/2026). Italienische Einkünfte versteuern Sie weiter normal. Deutschland wertet das Regime als Vorzugsbesteuerung, die § 2 AStG auslösen kann.
Quelle: Gazzetta Ufficiale · Legge di bilancio 2026 ↗Siehe auch: Non-Dom-Status Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Wegzugsbesteuerung Steuerliche Ansässigkeit Ratgeber: Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Länder: Italien · Neue Ansässigkeit
PSC (Person with Significant Control): PSC ist das britische Gegenstück zum wirtschaftlich Berechtigten einer Firma. Eingetragen wird, wer mehr als 25 % der Anteile oder Stimmrechte hält oder Direktoren bestellen und abberufen kann. Auch wer sonst maßgeblichen Einfluss ausübt, zählt dazu. Das öffentliche PSC-Register bei Companies House zeigt Name, Geburtsmonat und Nationalität, die Identität wird verifiziert. Anonym bleiben Sie mit einer britischen Ltd also nicht.
Quelle: GOV.UK · People with significant control ↗Siehe auch: Wirtschaftlich Berechtigter Confirmation Statement BOI-Meldung (Beneficial Ownership Information) Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Länder: Großbritannien

Quellensteuer: Quellensteuer zieht der Zahlende ab, bevor Sie das Geld bekommen, typisch bei Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. In Deutschland ist das die Kapitalertragsteuer von 25 % plus Solidaritätszuschlag (§ 43 EStG). Georgien und Bulgarien behalten auf Dividenden grundsätzlich 5 % ein. Zypern und Malta erheben bei Ausschüttungen an Nichtansässige regelmäßig keine (Stand 09/2026). Ein DBA senkt den Satz meist nur auf Antrag mit Ansässigkeitsbescheinigung.
Quelle: § 43 EStG ↗Siehe auch: Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung Holding Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Länder: Malta

Registered Agent: Der Registered Agent nimmt für Ihre US-LLC Klagen, amtliche Zustellungen und Behördenpost entgegen. Der Gründungsstaat verlangt dafür eine Person oder Firma mit physischer Adresse im Bundesstaat. Er ist weder Geschäftsführer noch Geschäftsadresse. Im GCS-Paket ist er für die ersten zwölf Monate enthalten, danach in der Basisverwaltung.
Quelle: Wyoming Secretary of State · Business FAQ ↗Siehe auch: Registered Office (Registersitz) Operating Agreement Single-Member LLC Ratgeber: US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Laufende Pflichten der US-LLC: der Jahreskalender mit Fristen und Gebühren Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Länder: USA
Registered Office (Registersitz): Das Registered Office ist die amtliche, öffentlich sichtbare Anschrift Ihrer Firma im Handelsregister. Diese Adresse gibt es in Großbritannien, Irland, Zypern und Malta. In Großbritannien muss sie eine physische Adresse im Landesteil der Registrierung sein. Dort gehen Post und amtliche Schreiben ein, ein Büro oder den Ort der Geschäftsleitung begründet sie aber nicht.
Quelle: GOV.UK · Registered office address ↗Siehe auch: Registered Agent Substanz (wirtschaftliche Substanz) Ort der Geschäftsleitung Company Secretary Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Länder: Großbritannien Irland
Ryczałt (Umsatzpauschalsteuer): Beim Ryczałt zahlen Sie als polnischer Einzelunternehmer (JDG) Steuer auf den Umsatz, ohne Kosten abzuziehen. Der feste Satz hängt von der Tätigkeit ab und reicht von 3 % bis 17 %, etwa 8,5 % für viele Dienstleistungen, 12 % für bestimmte IT-Leistungen oder 15 %. Zugang haben Sie grundsätzlich bis 2 Mio. EUR Vorjahresumsatz (Stand 09/2026). Sozialbeiträge (ZUS) kommen hinzu. Ihre Tätigkeitsklasse (PKWiU) entscheidet über Ihren Satz.
Quelle: podatki.gov.pl · Stawki i limity PIT ↗Siehe auch: Sp. z o.o. Estnischer CIT (Polen) Small Business Status (Georgien) Ratgeber: Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: Polen

Section-137-Bond: Der Section-137-Bond ist eine Versicherungsbürgschaft, mit der Ihre irische Firma ohne Direktor mit Wohnsitz im EWR auskommt. Die Bürgschaft über 25.000 EUR läuft jeweils zwei Jahre (Section 137 Companies Act 2014, Stand 09/2026). Sie deckt Strafen und Steuerschulden gegenüber CRO und Revenue. Sie ersetzt einen lokalen Direktor, nicht aber eine Geschäftsleitung in Irland.
Quelle: CRO · Company officers ↗Siehe auch: Company Secretary Treuhanddirektor (Nominee Director) Substanz (wirtschaftliche Substanz) Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: Irland
Single-Member LLC: Eine Single-Member LLC ist eine US-LLC mit nur einem Gesellschafter und die beliebteste Form für ortsunabhängige Unternehmer. Für die US-Bundeseinkommensteuer gilt sie als Disregarded Entity, solange sie nichts anderes wählt (Form 8832). Ihre Haftung bleibt beschränkt. Gehört sie einem Ausländer, reicht sie jährlich Form 5472 ein.
Quelle: IRS · Single member limited liability companies ↗Siehe auch: Disregarded Entity Operating Agreement Charging Order Typenvergleich Ratgeber: Form 5472 für die US-LLC: die vollständige Anleitung mit Pro-forma-Form 1120 US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: USA
Small Business Status (Georgien): Mit dem Small Business Status zahlen Einzelunternehmer in Georgien grundsätzlich nur 1 % Steuer auf qualifizierende Umsätze. Über 500.000 GEL gelten besondere Regeln, und bestimmte Tätigkeiten sind ausgeschlossen (Tax Code of Georgia, Stand 09/2026). Für eine LLC gilt der Status nicht. Er passt zu Unternehmern, die in Georgien leben und arbeiten.
Quelle: Tax Code of Georgia ↗Siehe auch: Ryczałt (Umsatzpauschalsteuer) Hinzurechnungsbesteuerung Steuerliche Ansässigkeit Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Länder: Georgien
Sp. z o.o.: Die Sp. z o.o. ist die polnische GmbH, ausgeschrieben Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Sie braucht mindestens 5.000 PLN Stammkapital, Vollbuchhaltung und Registermeldungen. Die Körperschaftsteuer beträgt grundsätzlich 19 %, für berechtigte kleine oder neue Steuerpflichtige 9 %. Ausschüttungen an Privatpersonen kosten grundsätzlich 19 % Steuer (Stand 09/2026). Sie ist die Alternative zur JDG, bei der Sie persönlich haften.
Quelle: Biznes.gov.pl · Kapitał zakładowy ↗Siehe auch: Stammkapital Estnischer CIT (Polen) Ryczałt (Umsatzpauschalsteuer) Ort der Geschäftsleitung Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Länder: Polen
Stammkapital: Das Stammkapital ist das Kapital, das Gesellschafter in ihre Firma einbringen und das im Register steht. Die gesetzlichen Mindestbeträge sind sehr verschieden. Eine estnische OÜ mit einem Gesellschafter braucht 0,01 EUR, eine polnische Sp. z o.o. 5.000 PLN. Für eine deutsche GmbH sind es 25.000 EUR (Stand 09/2026). Das Geld bleibt Vermögen Ihrer Firma und ist kein Teil der Gründungsgebühr.
Quelle: RIK · Establishment of a private limited company ↗Siehe auch: Sp. z o.o. E-Residency Holding Ratgeber: US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Länder: Polen Estland
Steuerliche Ansässigkeit: Steuerlich ansässig sind Sie in dem Staat, der Ihr gesamtes Welteinkommen besteuern darf. In Deutschland genügt dafür ein Wohnsitz oder der gewöhnliche Aufenthalt (§ 1 EStG). Bei Firmen zählen Sitz oder Ort der Geschäftsleitung. Ihre Ansässigkeit bestimmt, welches DBA gilt und welcher Staat Vorrang hat, wenn zwei Staaten Sie beanspruchen.
Quelle: § 1 EStG ↗Siehe auch: Wohnsitz Gewöhnlicher Aufenthalt Tie-Breaker-Regel Steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung Ratgeber: Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Länder: Zypern · Non-Dom Italien · Neue Ansässigkeit Griechenland · Non-Dom Bulgarien · Wohnsitz / EOOD
Steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung: Mit dieser Bescheinigung bestätigt eine Finanzverwaltung, dass Sie oder Ihre Firma in ihrem Staat steuerlich zu Hause sind. Sie bezieht sich auf die Ansässigkeit im Sinne eines Doppelbesteuerungsabkommens. Sie brauchen sie, um im anderen Staat weniger Quellensteuer zu beantragen oder Banken Ihre Ansässigkeit zu belegen. Das deutsche Finanzamt ist an eine ausländische Bescheinigung nicht gebunden und prüft Wohnsitz und Lebensmittelpunkt selbst.
Quelle: BMF · DBA-Übersicht ↗Siehe auch: Steuerliche Ansässigkeit Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Quellensteuer CRS / Automatischer Informationsaustausch (AIA) Ratgeber: Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Länder: Georgien Griechenland · Non-Dom
Substanz (wirtschaftliche Substanz): Substanz heißt: Ihre Firma existiert in ihrem Sitzstaat wirklich, mit eigenen Räumen, Fachpersonal und Entscheidungen vor Ort. Dazu gehören Verträge und Konten im Namen der Firma. Substanz entscheidet über den Ort der Geschäftsleitung, den Substanznachweis (§ 8 Abs. 2 AStG) und die Abkommensberechtigung. Ein Registered Office und ein Briefkasten sind keine Substanz.
Quelle: § 8 Abs. 2 AStG ↗Siehe auch: Substanznachweis (Motivtest) Ort der Geschäftsleitung Treuhanddirektor (Nominee Director) Registered Office (Registersitz) Ratgeber: Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Wegzugsbesteuerung vermeiden: Wie Sie die Steuer mit der richtigen Struktur vor dem Umzug ausschalten oder senken Länder: Estland
Substanznachweis (Motivtest): Mit dem Substanznachweis belegen Sie, dass Ihre Firma in der EU oder im EWR wirklich vor Ort arbeitet. Hat sie dort Sitz oder Geschäftsleitung und eine wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit, entfällt die Hinzurechnungsbesteuerung (§ 8 Abs. 2 AStG). Dafür sorgen Personal, Räume, Ausstattung und eigene Entscheidungen vor Ort. Der Nachweis steht Firmen in der EU und im EWR offen.
Quelle: § 8 Abs. 2 AStG ↗Siehe auch: Hinzurechnungsbesteuerung Substanz (wirtschaftliche Substanz) Ort der Geschäftsleitung Ratgeber: Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Länder: Zypern Irland Bulgarien · Wohnsitz / EOOD

Tie-Breaker-Regel: Die Tie-Breaker-Regel entscheidet, welcher Staat Sie besteuern darf, wenn beide Sie als ansässig ansehen. Das Abkommen prüft dafür eine feste Reihenfolge (Art. 4 Abs. 2 OECD-Musterabkommen). Erst zählt die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, der gewöhnliche Aufenthalt und die Staatsangehörigkeit. Zuletzt verständigen sich die Behörden. Behalten Sie eine Wohnung in Deutschland, entscheidet meist erst der Mittelpunkt der Lebensinteressen.
Quelle: BMF · DBA-Übersicht (Art. 4 OECD-MA) ↗Siehe auch: Steuerliche Ansässigkeit Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Wohnsitz Gewöhnlicher Aufenthalt Ratgeber: Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Länder: Zypern · Non-Dom Italien · Neue Ansässigkeit Griechenland · Non-Dom
Treuhanddirektor (Nominee Director): Ein Treuhanddirektor steht formal als Direktor im Register, handelt aber auf Weisung des wahren Eigentümers. Für Steuer und Bank zählt, wer tatsächlich entscheidet (§ 10 AO). GCS setzt deshalb auf klare Strukturen, in denen Sie selbst im Register stehen. Die GCS-Gründungspakete enthalten keinen Treuhanddirektor.
Quelle: § 10 AO ↗Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung Substanz (wirtschaftliche Substanz) Wirtschaftlich Berechtigter Ratgeber: Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Fintech oder Bank? Zahlungsdienstleister und klassische Banken im Vergleich Warum Banken ablehnen: die häufigsten Gründe und wie Sie sie vermeiden Länder: Zypern
Typenvergleich: Mit dem Typenvergleich ordnet das deutsche Finanzamt eine ausländische Firma als Kapitalgesellschaft oder als Personengesellschaft ein. Es vergleicht Geschäftsführung, Haftung, Übertragbarkeit der Anteile, Kapitalaufbringung, Lebensdauer und Gewinnverteilung (§ 1 KStG). Eine US-LLC kann so als Kapitalgesellschaft gelten, auch wenn sie in den USA steuerlich transparent ist. Eine Rolle spielt das, solange Sie in Deutschland steuerpflichtig sind.
Quelle: § 1 KStG ↗Siehe auch: Disregarded Entity Single-Member LLC Hinzurechnungsbesteuerung Ratgeber: US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Ort der Geschäftsleitung: So führen Sie Ihre Auslandsgesellschaft steuerlich sauber Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Wegzugsbesteuerung: So planen Sie den Umzug mit GmbH-Beteiligung Länder: USA

Wegzugsbesteuerung: Die Wegzugsbesteuerung erfasst den Wertzuwachs von Anteilen an Kapitalgesellschaften ab 1 %, wenn Ihre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet (§ 6 AStG). Die Anteile gelten dann als zum gemeinen Wert verkauft. Betroffen ist, wer in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war. Wer keine solchen Anteile hält, ist nicht betroffen. Alle anderen lassen die Steuer vor dem Umzug berechnen und planen die Zahlung.
Quelle: § 6 AStG ↗Siehe auch: Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Wohnsitz Steuerliche Ansässigkeit Abmeldung (Wohnsitz) Ratgeber: Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai US-LLC oder GmbH? Der Vergleich mit EU-Gesellschaften für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz Rechtsform im Ausland wählen: LLC, Ltd, OÜ oder Sp. z o.o.? Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Hinzurechnungsbesteuerung: Wann sie greift und wie Sie Ihre Auslandsgesellschaft richtig aufstellen Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Wegzugsbesteuerung: So planen Sie den Umzug mit GmbH-Beteiligung Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Wegzugsbesteuerung vermeiden: Wie Sie die Steuer mit der richtigen Struktur vor dem Umzug ausschalten oder senken Länder: Zypern · Non-Dom Italien · Neue Ansässigkeit Griechenland · Non-Dom
Wirtschaftlich Berechtigter: Wirtschaftlich Berechtigter ist der Mensch, dem eine Firma am Ende gehört oder der sie kontrolliert. Das ist, wer direkt oder indirekt mehr als 25 % der Anteile hält oder der Stimmrechte kontrolliert. Auch wer auf vergleichbare Weise Kontrolle ausübt, zählt dazu (§ 3 GwG). Er gehört ins Transparenzregister. Ausländische Register wie das britische PSC-Register folgen derselben Logik.
Quelle: § 3 GwG ↗Siehe auch: PSC (Person with Significant Control) BOI-Meldung (Beneficial Ownership Information) KYC (Know Your Customer) Treuhanddirektor (Nominee Director) Ratgeber: Geschäftskonto für die US-LLC: Anbieter, Unterlagen und Ablauf ohne SSN Was eine Gründung im Ausland kostet: Paket, Gebühren und die Posten daneben Nach der Eintragung: Jahresmeldungen, Buchhaltung, Register. Der Pflichtenkalender einer Auslandsgesellschaft Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Länder: Großbritannien Estland
Wohnsitz: Einen Wohnsitz haben Sie überall dort, wo Ihnen eine Wohnung tatsächlich zur Verfügung steht. Es zählt, ob Sie die Wohnung erkennbar behalten und nutzen, nicht Meldung oder Absicht (§ 8 AO). Bleibt nach dem Umzug eine Wohnung in Deutschland für Sie nutzbar, bleiben Sie hier unbeschränkt steuerpflichtig. Das gilt auch für eine Wohnung bei Familie oder Eltern.
Quelle: § 8 AO ↗Siehe auch: Gewöhnlicher Aufenthalt Steuerliche Ansässigkeit Abmeldung (Wohnsitz) Tie-Breaker-Regel Ratgeber: Die US-LLC ohne festen Wohnsitz: So nutzen Sie sie als Perpetual Traveler oder mit Wohnsitz in Dubai Für wen sich welche Gesellschaft lohnt: US-LLC, Zypern, Bulgarien, Estland, Polen und die Frage nach dem Wohnsitz Doppelbesteuerungsabkommen: So nutzen Sie ein DBA nach dem Umzug Geschäftskonto im Ausland: Welche Unterlagen die Bank erwartet Wohnsitz sauber verlegen: So beenden Sie die Steuerpflicht in Deutschland Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: So ordnen Sie Ihre Interessen in Deutschland vor dem Umzug Länder: Polen Zypern · Non-Dom Italien · Neue Ansässigkeit

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