9 % statt 19 %
Der ermäßigte CIT-Satz kann für berechtigte kleine oder neue Unternehmen auf andere Einkünfte als Kapitalgewinne gelten. Umsatzgrenzen und Ausschlüsse sind zu beachten.
Amtliche Quelle ↗
Jurisdiktionen
Polen · JDG & Sp. z o.o.
Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft. Die richtige Form richtet sich nach Tätigkeit, Kosten, Haftung und Ihrem tatsächlichen Lebensmittelpunkt.
Gründung & Preis
Ihr GCS-Gründungspaket.
Auf Anfrage
Preis nach Rechtsform und Umfang
Sie erhalten nach einem Erstgespräch ein schriftliches Angebot.Sp. z o.o. oder JDG, je nach Tätigkeit, Haftung und Steuermodell. Preis und Umfang erhalten Sie nach einem Erstgespräch.
Im Paket enthalten
- Gründungsvorbereitung, Dokumentenprüfung und persönlicher Ansprechpartner bei GCS.
- Registereintragung einschließlich der im Standardfall erforderlichen Behörden-, lokalen Gründungs-, Übersetzungs- und Beglaubigungsgebühren.
- Registereintragung und erforderliche Gründungsmeldungen, Steuerregistrierung sowie Geschäftsadresse für zwölf Monate.
- Digitale Gründungsunterlagen und Übersicht der laufenden Pflichten.
Ab dem zweiten Jahr
auf Anfrage —Basisverwaltung mit Verlängerung der enthaltenen Adresse und lokalen Pflichtfunktionen sowie regulären Registermeldungen und zugehörigen Registergebühren. Nettopreis; erforderliche Finanzunterlagen werden von der Buchhaltung bereitgestellt.
Separat einzuplanen
Stammkapital, Steuern auf Ihre Tätigkeit, Buchhaltung, Jahresabschlüsse, Steuererklärungen und Abschlussprüfungen sind nicht Teil des Gründungspakets. Physische Büros, operative Substanz, Treuhanddirektoren, Sonderlizenzen und zusätzliche Gesellschaften erhalten ein eigenes Angebot. Die Vorbereitung eines Bankantrags ist keine Zusage der Bank.
Gründungspaket Polen anfragenSteuern & Gesellschaftsformen
Welche Vorteile infrage kommen.
Estnischer CIT
Dieses Wahlmodell kann die Steuer auf bestimmte Gewinne bis zur Ausschüttung verschieben. Eigentümer-, Beschäftigungs- und weitere Bedingungen gelten; verdeckte Gewinne können früher steuerpflichtig sein.
Amtliche Quelle ↗Rechtsform und Sondermodell unterscheiden
Die JDG ist ein Einzelunternehmen mit persönlicher Haftung. Sie kann je nach Tätigkeit andere Besteuerungsmodelle nutzen. Für beide Formen erstellen wir ein Angebot nach Ihrem Vorhaben.
Stand September 2026. Vorteile hängen von Tätigkeit, tatsächlicher Geschäftsleitung, Ansässigkeit und den persönlichen Verhältnissen ab. Die Besteuerung der Gesellschaft ist nicht die Gesamtbelastung des Gesellschafters.
Auf einen Blick
Was für diese Gesellschaft spricht.
- EU-Standort in direkter Nähe zu Deutschland
- Geeignet für einen lokalen Geschäftsbetrieb
- Alternative zur persönlichen Haftung einer JDG
5.000 PLN
Mindeststammkapital · Sp. z o.o.
Kapital der Gesellschaft, keine Gründungsgebühr. Die JDG ist eine andere Rechtsform.Die Sp. z o.o. benötigt vollständige Buchführung und Registermeldungen. Bei einer JDG sind persönliche Haftung und Sozialbeiträge gesondert zu betrachten.
Wofür geeignet
Der Standort muss zum Vorhaben passen.
Für Selbstständige, Dienstleister und Unternehmen mit einem realen Tätigkeits- oder Wohnsitzbezug zu Polen. Umsatzbesteuerung und Gewinnbesteuerung müssen anhand derselben Geschäftszahlen verglichen werden.
Lieferumfang
Von der Ausgangslage zur Umsetzung.
- Bestandsaufnahme von Eigentum, Tätigkeit, Ansässigkeit und beteiligten Ländern.
- Abgestimmter Ablauf mit Zuständigkeiten, Dokumentenliste und offenen Prüfungsfragen.
- Koordination von Gründungs- bzw. Aufenthaltsunterlagen, Bankvorbereitung und lokalen Fachleuten im vereinbarten Umfang.
- Übergabe der Dokumentation und Übersicht der laufenden Pflichten.
JDG: Ryczałt besteuert Umsatz ohne normalen Betriebsausgabenabzug. Je nach genauer Tätigkeit kommen unter anderem 12 % für bestimmte IT-Leistungen, 8,5 % für bestimmte sonstige Dienstleistungen oder 15 % für bestimmte immaterielle Leistungen in Betracht. PKWiU-Einordnung und Ausschlüsse sind entscheidend; die Zugangsgrenze beträgt grundsätzlich 2 Mio. Euro Vorjahresumsatz. Stand 09/2026.
Alternativen sind grundsätzlich Linearsteuer mit 19 % oder die Skala mit 12 % und 32 %. Für qualifizierende IP-Einkünfte kommt eine IP-Box mit 5 % in Betracht. Stand 09/2026.
Sp. z o.o.: grundsätzlich 19 % CIT; für berechtigte kleine oder neue Steuerpflichtige 9 % auf bestimmte Einkünfte innerhalb der gesetzlichen Grenzen. Ausschüttungen an Privatpersonen unterliegen grundsätzlich 19 %. Mindestkapital: 5.000 PLN. Stand 09/2026.
Der sogenannte estnische CIT verschiebt die Besteuerung qualifizierender Gewinne bis zu Ausschüttungen oder gleichgestellten Vorgängen. Beschäftigungs-, Eigentümer- und sonstige Zugangsvoraussetzungen bleiben bestehen.
Voraussetzungen & Substanz
Was vor dem Start geklärt sein muss.
Wohnsitz, Tätigkeit, Vertragsgestaltung und Sozialversicherung werden gemeinsam geklärt. Scheinselbstständigkeit und eine künstliche Auslagerung von Organaufgaben sind zu vermeiden. Eine Organvergütung ist nicht allein durch eine B2B-Rechnung in eine eigenständige Dienstleistung umwandelbar.
Dauer
Ein Ablauf mit klaren Abhängigkeiten.
Unterlagenprüfung, fachliche Freigabe, Einreichung und Konto- oder Statusentscheidung folgen eigenen Bearbeitungswegen. Sobald Dokumente und Prüfungsumfang feststehen, erhalten Sie einen abgestimmten Zeitplan. Behörden- und Bankentscheidungen lassen sich nicht garantieren.
Laufende Pflichten & Kostentreiber
Die Struktur muss im Alltag funktionieren.
ZUS, Krankenversicherung, Umsatzsteuer, PKWiU-Klassifikation und die Buchführungsform beeinflussen die Belastung. Anlaufvergünstigungen und „Ulga na powrót“ sind an persönliche Voraussetzungen gebunden. Bei der Sp. z o.o. kommen Vollbuchhaltung, Abschlüsse und Registermeldungen hinzu. Wir erstellen kein pauschales IT-Beispiel ohne die individuellen Beitrags- und Kostenannahmen.
Deutscher Bezug
Aus deutscher Sicht.
Polen ist nicht pauschal von der Niedrigbesteuerungsprüfung ausgenommen: Auch ein begünstigter CIT-Satz kann unter der deutschen Grenze liegen. DBA-Entlastung hängt von Einkunftsart und Voraussetzungen ab. Eine nutzbare deutsche Wohnung kann die deutsche Ansässigkeit fortbestehen lassen; Beteiligungen und Wegzugsfolgen sind vor dem Umzug zu prüfen.
Geschäftsleitung & Betriebsstätte
Die tatsächliche Oberleitung und feste Geschäftseinrichtungen können deutsche Steuerpflicht auslösen. Eine ausländische Registeradresse genügt nicht.
§§ 10 / 12 AO ↗Hinzurechnungsbesteuerung
Kontrolle, Einkunftsart und tatsächliche Belastung sind zusammen zu prüfen. Die Niedrigbesteuerungsgrenze liegt unter 15 % (Stand 09/2026); für EU-/EWR-Fälle kommt der gesetzliche Substanznachweis in Betracht.
§§ 7–13 AStG ↗Auslandsmeldungen
Ausländische Betriebe und Beteiligungen können Mitteilungspflichten auslösen. Tatbestände, Beteiligungsgrenzen und Fristen werden vor Umsetzung geklärt.
§ 138 Abs. 2 AO ↗Wegzugsbesteuerung
Ein Wegzug oder eine Beschränkung deutscher Besteuerungsrechte kann bei erfassten Beteiligungen eine Besteuerung stiller Reserven auslösen. Persönliche Voraussetzungen sind entscheidend.
§ 6 AStG ↗Verbleibende deutsche Interessen
Bei deutschen Staatsangehörigen kann unter weiteren gesetzlichen Voraussetzungen eine erweiterte beschränkte Steuerpflicht bis zu 10 Jahre nach Ende des Wegzugsjahres bestehen (Stand 09/2026). Vorzugsbesteuerung allein genügt nicht.
§ 2 AStG ↗Doppelbesteuerungsabkommen
Ein bestehendes DBA ist keine pauschale Entlastungszusage. Ansässigkeit, Einkunftsart, Abkommensberechtigung und die jeweils geltende Fassung werden geprüft.
DBA-Status ↗Diese Orientierung ersetzt keine Prüfung des Einzelfalls. Rechts- und Steuerfragen beurteilen die direkt mandatierten, zugelassenen Berufsträger.
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Begriffe im Glossar
Fragen & Antworten
Gut zu wissen.
JDG oder Sp. z o.o.?
Kostenstruktur, Haftung, Kapitalbedarf und Ausschüttungen bestimmen den Vergleich.
Gilt für alle IT-Leistungen derselbe Satz?
Nein. Die genaue Tätigkeit und ihre Klassifikation sind ausschlaggebend.
Ersetzt die Umsatzbesteuerung ZUS?
Nein. Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge sind getrennt zu berücksichtigen.
Wird estnischer CIT nie fällig?
Nein. Ausschüttungen und bestimmte gleichgestellte Vorgänge lösen Besteuerung aus.
Kann ich weiter aus Deutschland leiten?
Die tatsächliche Leitung in Deutschland kann deutsche Steuerpflicht begründen und muss vorab eingeordnet werden.