Geschäftsleitung & Betriebsstätte
Die tatsächliche Oberleitung und feste Geschäftseinrichtungen können deutsche Steuerpflicht auslösen. Eine ausländische Registeradresse genügt nicht.
§§ 10 / 12 AO ↗
Wohnsitz & Verlagerung
Zypern · Non-Dom
Ein neuer Lebensmittelpunkt am Mittelmeer. Ansässigkeit, persönliche Einkünfte und Gesellschaft werden zusammen vorbereitet, aber getrennt beurteilt.
Wofür geeignet
Der Standort muss zum Vorhaben passen.
Für Menschen, die ihren Lebensmittelpunkt tatsächlich nach Zypern verlegen und deren Herkunfts- und Ansässigkeitsgeschichte die Non-Dom-Voraussetzungen erfüllt.
Lieferumfang
Von der Ausgangslage zur Umsetzung.
- Bestandsaufnahme von Eigentum, Tätigkeit, Ansässigkeit und beteiligten Ländern.
- Abgestimmter Ablauf mit Zuständigkeiten, Dokumentenliste und offenen Prüfungsfragen.
- Koordination von Gründungs- bzw. Aufenthaltsunterlagen, Bankvorbereitung und lokalen Fachleuten im vereinbarten Umfang.
- Übergabe der Dokumentation und Übersicht der laufenden Pflichten.
Der Non-Dom-Status kann insbesondere Dividenden und passive Zinsen von der Special Defence Contribution ausnehmen. Die gesetzliche Domicile-Prüfung berücksichtigt grundsätzlich 17 von 20 Jahren steuerlicher Ansässigkeit; sie ist keine pauschale Garantie für jeden Zuziehenden. Stand 09/2026.
Die Reform ermöglicht qualifizierenden Personen eine Verlängerung um bis zu zwei weitere Zeiträume von jeweils 5 Jahren gegen jeweils 250.000 Euro. Voraussetzungen, Antrag und Vorauszahlung werden vor einer Wahl geprüft. Stand 09/2026.
GESY-Beiträge können weiterhin anfallen; für bestimmte passive Einkünfte ist ein Satz von 2,65 % unter Berücksichtigung von Beitragsgrundlage und Deckelung relevant. Stand 09/2026.
Die 60-Tage-Regel erfordert die Erfüllung sämtlicher gesetzlicher Bedingungen. Aufenthalt, Wohnmöglichkeit und wirtschaftlicher Bezug müssen dokumentiert werden. Stand 09/2026.
Voraussetzungen & Substanz
Was vor dem Start geklärt sein muss.
Wohnung, tatsächliche Aufenthaltstage, Familie, geschäftliche Funktionen und Nachweise für das Domicile werden vor dem Umzug geordnet. Ein Aufenthaltstitel oder eine steuerliche Bescheinigung löst Konflikte mit dem bisherigen Wohnsitzstaat nicht allein.
Dauer
Ein Ablauf mit klaren Abhängigkeiten.
Unterlagenprüfung, fachliche Freigabe, Einreichung und Konto- oder Statusentscheidung folgen eigenen Bearbeitungswegen. Sobald Dokumente und Prüfungsumfang feststehen, erhalten Sie einen abgestimmten Zeitplan. Behörden- und Bankentscheidungen lassen sich nicht garantieren.
Laufende Pflichten & Kostentreiber
Die Struktur muss im Alltag funktionieren.
Zu berücksichtigen sind Wohnkosten, Versicherung, Erklärungen und die laufende Dokumentation der Ansässigkeit. Eine eigene Ltd bringt zusätzliche, unabhängige Pflichten mit sich.
Deutscher Bezug
Aus deutscher Sicht.
Eine Vorzugsbesteuerung kann bei deutschen Staatsangehörigen zusammen mit den weiteren Voraussetzungen des § 2 AStG relevant werden. Ein Wegzug beendet nicht automatisch alle deutschen Steuerpflichten. Deutsche Wohnung, Beteiligungen, wesentliche wirtschaftliche Interessen und DBA-Zuordnung werden gemeinsam geprüft.
Hinzurechnungsbesteuerung
Kontrolle, Einkunftsart und tatsächliche Belastung sind zusammen zu prüfen. Die Niedrigbesteuerungsgrenze liegt unter 15 % (Stand 09/2026); für EU-/EWR-Fälle kommt der gesetzliche Substanznachweis in Betracht.
§§ 7–13 AStG ↗Auslandsmeldungen
Ausländische Betriebe und Beteiligungen können Mitteilungspflichten auslösen. Tatbestände, Beteiligungsgrenzen und Fristen werden vor Umsetzung geklärt.
§ 138 Abs. 2 AO ↗Wegzugsbesteuerung
Ein Wegzug oder eine Beschränkung deutscher Besteuerungsrechte kann bei erfassten Beteiligungen eine Besteuerung stiller Reserven auslösen. Persönliche Voraussetzungen sind entscheidend.
§ 6 AStG ↗Verbleibende deutsche Interessen
Bei deutschen Staatsangehörigen kann unter weiteren gesetzlichen Voraussetzungen eine erweiterte beschränkte Steuerpflicht bis zu 10 Jahre nach Ende des Wegzugsjahres bestehen (Stand 09/2026). Vorzugsbesteuerung allein genügt nicht.
§ 2 AStG ↗Doppelbesteuerungsabkommen
Ein bestehendes DBA ist keine pauschale Entlastungszusage. Ansässigkeit, Einkunftsart, Abkommensberechtigung und die jeweils geltende Fassung werden geprüft.
DBA-Status ↗Diese Orientierung ersetzt keine Prüfung des Einzelfalls. Rechts- und Steuerfragen beurteilen die direkt mandatierten, zugelassenen Berufsträger.
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Fragen & Antworten
Gut zu wissen.
Ist Non-Dom ein Aufenthaltstitel?
Nein. Aufenthaltsrecht, steuerliche Ansässigkeit und Domicile sind getrennte Fragen.
Sind sämtliche Einkünfte begünstigt?
Nein. Das Regime betrifft bestimmte Einkünfte und Abgaben.
Genügt ein kurzer Aufenthalt?
Nein. Sämtliche Voraussetzungen der gewählten Ansässigkeitsregel müssen erfüllt sein.
Brauche ich eine Ltd?
Nicht automatisch. Die Gesellschaft ist eine eigenständige Entscheidung.
Endet meine deutsche Steuerpflicht sofort?
Nein. Wohnsitz, deutsche Einkünfte, Beteiligungen und besondere Wegzugsregeln sind zu prüfen.